2024财年纳税人权益倡导服务目标，美国国税局

分类：税务资讯日期： 2023-06-29 浏览： 68

2024财年纳税人权益倡导服务目标

该报告依法确认了纳税人权益倡导服务(TAS)在下一财年的重点目标。报告列出了17个系统倡导目标，4个案例倡导和其他业务目标以及5个研究目标。鉴于纳税人在过去三年中所面临的挑战，柯林斯指出，TAS将致力于与国税局(IRS)合作，改进税表处理和纳税人服务。报告列举的目标包括：

保护纳税人权利，当IRS执行其战略运营计划时：IRS的战略运营计划提出了一系列合规措施，旨在迅速解决纳税人问题并增强税收合规性，特别是针对高收入纳税人、大型企业和转手实体。这些措施有可能损害纳税人的权利，具体取决于这些合规措施的设计和管理方式。在2024财年，TAS将监控这些合规措施的执行，并倡导保护纳税人的权利。

改进信件审计程序，提高纳税人的参与以及达成协议的比例和默认率：IRS的大部分审计是通过信件进行的。纳税人通常发现完成信件审计过程非常困难，包括理解通知，收集和提供文件来证实其税表，按时回复，以及与IRS员工进行有限的沟通。几乎所有的所得税抵免审计都是通过邮件进行的。在2022年，信件审计的无响应率为41.6%，同意率仅为20.8%，违约率为20.4%。在2024财年，TAS计划继续与IRS的其他业务部门合作，建立跨职能团队，改进信件审查流程。

实施系统性的首次罚款减免，但应允许合理原因作为替代：根据现行程序，如果纳税人在其他方面合规，并且在过去三年内没有使用FTA（首次减免），IRS将为未能报税、未能支付和未能存款的罚款提供首次减免。然而，通常只有当纳税人请求FTA或合理原因救济时，才会提供FTA。在2021年，IRS授予了大约20万名请求减免这些罚款的纳税人FTA，但大约有430万名有资格获得这些罚款减免的纳税人并未收到。结果是，只有相对较少且经验丰富的纳税人或支付专业援助费用的纳税人因提出要求而获得罚款减免，而大多数不知道IRS愿意减免这些罚款的纳税人则没有这样做。此外，TAS认为，有资格获得“合理原因”罚款减免的纳税人应该获得减免，而不是被迫使用每三年一次的FTA豁免。在2024财年，TAS计划继续与IRS合作，确保在减轻这些罚款方面为处境相似的纳税人提供公平待遇。

这些目标的重点是确保纳税人的权益得到保护，提高纳税人参与，改进审计流程，并通过更加公平的罚款减免程序减轻纳税人的负担。

国税局对国家纳税人倡导者的行政建议的回应：

根据法律，国家纳税人倡导者（National Taxpayer Advocate，简称NTA）有责任向国会提交年终报告，其中包括为解决纳税人问题提出的行政建议。根据《国内税收法》第7803(c)(3)条，国家纳税人倡导者有权向国税局（IRS）专员提交行政建议，而国税局则有义务在三个月内回应这些建议。

在2022年的年终报告中，国家纳税人倡导者提出了46项行政建议，并将这些建议提交给IRS的专员以供回应。值得高兴的是，IRS已经同意全面或部分实施其中的38项建议，这占到了83%。

IRS的具体回应已公布在纳税人权益倡导服务（TAS）的网站上，可以在TAS行政建议部分找到。

值得注意的是，法律要求国家纳税人倡导者向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份年度报告。这些报告必须直接提交给这些委员会，不需要经过IRS专员、财政部长、IRS监督委员会、财政部或任何其他官员或员工的事先审查或评论。