美国八屋会计事务所

美国国税局IRS – 审查、上诉、收款和退税审查(查税)


审查(查税)

大多数的申报税表会在不被更改的情况下被 IRS 接纳。如果我们对您提交的税表有疑问或者选择进行审查,这不表示您不诚实。被审查时不一定会导致您须缴纳更多的税款。您的税表有可能不作任何更改或甚至向您退款。

我们通常用以下的两种方法开始筛选税表。首先,我们使用计算机程序识别可能有错误的税表。这计算机程序会把您的税表数据自动和计算机数据库(例如1099 表和 W-2 表)做比对。其次,我们会使用外部数据报括报纸、公共记录及个人资料。如果我们认为数据是可靠的,我们则可能会使用这些数据做为税表审查之依据。

刊物 556 号【税表审查、上诉及退款】解说审查遵循的规则和程序。以下章节是我们如何进行审查的简介。

使用邮寄

我们使用邮寄的方法处理很多简易的询问及审查。我们会向您发出一封信件要求您提供或补充更多数据或说明我们变更您的税表的原因。您可以用邮件答复或者要求与审查人员面谈。

当您使用邮件答复或提供所要求的资料时,我们可能不接受您的解释并会列出不接受的原因。如果您有任何不理解的问题,请随时写信与我们联系。

使用面谈

如果我们通知要与您面谈,或者您要求与 IRS 审查人员面谈,您有权要求在对您和 IRS 均方便的合理时间与地点接受面谈。当我们的审查人员变更您的税表,他会解释及提供变更的原因。如果您不认同,您可以要求与审查人员的直属主管面谈。

重复审查

如果我们在过去两年内的任何一年中对您的税表中的相同项目曾进行审查并且核对无误,请尽快与我们联系以便让我们了解是否应当终止审查。

上诉

如果您不认同审查人员的决定,您可以向 IRS 的 Office of Appeals 提出上诉。大多数的复议无需通过昂贵及耗时的法院审判即可获得解决。

有关您的上诉权利请参照刊物 5 号【您上诉的权利及如何准备复议书】(英文版)及刊物 556 号【税表审查、上诉及退款】(英文版)。

如果您不愿意使用 Office of Appeals的服务或不同意上诉办公室的调查结果,您可以将您的案例提交至 U.S. Tax Court 、 U.S. Court of Federal Claims或您居住地区的美国地区法院。如果您将您的案例提交至法院, IRS 将有举证责任提供某些事实,您如何保存税务相关资料及计算您应缴税款,您是否有配合 IRS 的要求,并且符合某些其他条件。如果法院同意您对案例中的大多数问题的意见并且发现我们的立场基本上不合理,您可能可以获得部分行政和诉讼费偿付。前提是您先尝试以行政方式解决您的案例,包括使用上诉办公室的服务并且提供我们解决您的案例所需资料。否则您无法获得这些费用偿付。

收款

刊物 594 号【IRS 收款程序】(英文版),解释您的缴纳联邦税款的权利与责任。这刊物解释以下内容:

• 当您拖欠税款时应当采取哪些措施,当您收到税单时该怎么办,如果税单有错误时该怎么办。这刊物还解释分期付款、延迟收款,以及提出妥协方案等议题。

• IRS 收款行动。这包括留置权、解除留置权、扣押,解除扣押,没收和出售财产以及解除财产扣押。

• IRS 对严重拖欠税款的 StateDepartment 证明,这通常会导致护照申请被拒绝,并可能导致护照被撤销。

有关您的收款上诉权的详细解释,请参考刊物 1660 号【收款上诉权】(英文版)。

无辜配偶宽免

通常您和您的配偶均有责任支付在联合申报税表中的全额税款、利息及罚款。但是,如果您符合无辜配偶宽免的条件,您可能被免除全部或部分的联合税务责任。

如需提出免除处罚申请,您必须申报 8857 号表格【无辜配偶宽免申请表】(英文版)。

详情请参阅刊物 971 号【 无辜配偶宽免】(英文版)和 8857 号表格(英文版)。

与第三方联系

通常 IRS 会与您本人或您的授权代表直接联系。但是,如果我们需要某些您无法提供的数据或需要复核我们收到的数据,我们有时会与第三方联络。如果我们与其他人士联系,例如邻居、 银行、雇主或雇员,我们只会告诉他们有限的数据,例如您的姓名。法律禁止 IRS 披露超出获取或核实所需数据范围以外的任何其他资料。只要您的案例仍在进行,我们与其他人士联系的需求可能会继续。如果我们确实与其他人士联系,您有权索取一份联系名单。

退税

如果您认为您支付超额的税款,您可以申请退税。通常,您必须在提交原税表的三年内或从您支付税款之日开始的两年内(以二者中较迟的日期为准)提出退税申请。如果在您提交税表或退税申请日期后的 45 天内仍未向您退税,依法我们会向您支付利息。

详情请参阅刊物 556 号【税表审查、上诉及退款】(英文版)中有关于退税的进一步详情。

如果您应当获得退税,但是您没有申报税表,通常您必须在应当提交税表日期(包括延长期限)后的三年内提交税表才能领取退税。

Taxpayer Advocate Service

TAS 是 IRS 内部的独立机构,可以协助保护您作为纳税人的权利。如果您因税务问题遭遇困难,或虽然尝试过但仍无法解决与 IRS 间的问题,我们可以向您提供帮助。如果您符合获得我们协助的资格,我们将尽全力帮助您,同时我们的协助永远是免费的。

详情请造访网站 taxpayeradvocate.irs.gov,或电1-877-777-4778。

税务信息

IRS 提供以下的表格、刊物及其他信息。

• 税务问题: 请电 1-800-829-1040(1-800-829-4059 TTY/TDD)

• 表格及刊物: 请电 1-800-829-3676(1-800-829-4059 TTY/TDD)

• 国税局网站: www.irs.gov • Small Business Ombudsman: 小型企业可参与 IRS 建立法规的过程及评论执法行动。详情请电1-888-REG-FAIR。

• Treasury Inspector General for Tax Administration: 欢迎您使用1-800-366-4484 (1-800-877-8339 TTY/TDD) 检举 IRS 人员任何不当行为例如浪费、诈欺或滥用。您可以保持匿名。


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