2024财年：国税局加强合规监管，确保纳税公平与预防税务诈骗
美国国税局利用《通货膨胀削减法案》的拨款来恢复税务系统的公平性
美国国税局2023年9月8日宣布启动一项历史性的税务改革措施，目标是强化对高收入个人、合伙企业、大公司以及滥用税法的人员的监管，以实现税收公平。此举源于去年8月通过的《通货膨胀削减法案》资助。重点是提高对过去十年审计率骤降的高收入纳税人的审查。国税局将运用先进的技术和AI，提高偷税漏税的监测能力、识别新的威胁并优化审计案例选择，以减少对纳税人的不必要干扰。
为确保公平，年收入低于40万美元的纳税人不会受到更多审计，同时增加对低收入家庭福利优惠申请者的保护。国税局还致力于保护那些申请税收抵免的公众，避免其被不良税务代理人利用。
国税局局长Danny Werfel表示：“这次举措实现了《通货膨胀削减法案》的目标，确保富有的纳税人负担应有的税收责任。在此之前，由于长时间的资金短缺，富裕纳税人的审计率降至历史最低。我们旨在逆转这一趋势，确保对高收入群体实施更为严格的监管，而中低收入群体的审计率维持在较低水平。”
Werfel补充：“国税局负责筹集国家的各项重要支出，如航空、食品和国防安全资金。我们正致力于解决过去十年中的税收合规问题，强化对高风险纳税人的监管，并将更多资源投向技术进步，以更好地了解高收入者的资产状况。对于那些试图逃避税收或推广骗局的人，我们会加大打击力度。这对国家的税务未来极为关键。”
为应对更广泛的税务合规执行挑战，国税局已展开一系列广泛的举措。具体细节预计在未来几周至几个月内公开。这些新措施的核心内容包括：
- 高收入人群与合伙企业监管加强：国税局将对总积极收入超过100万美元，已知税债超过25万美元的纳税人进行更严格的审查。基于过去成功从175名高收入者中征收3800万美元的经验，2024年预计会有更多收税专员处理此类高端案件。国税局计划与欠税数额高达数亿美元的约1600名纳税人建立联系。
- 大型合伙企业的AI增强审查：鉴于大型合伙企业中的复杂税务问题，国税局于2021年启动了大型合伙企业合规计划。该计划即将扩展到更多企业。通过AI技术的帮助，税务执法和数据科学家团队合作，运用先进的机器学习技术识别可能的违规风险。预计本月底，国税局将审查美国75家主要合伙企业，包括对冲基金、房地产投资合伙企业和大型律师事务所等。
- 合伙企业合规监督：国税局已注意到资产超过1000万美元的合伙企业存在资产负债表持续差异，这可能是违规的标志。近年来，此类差异呈增长趋势，其中许多企业未提供差异的合理解释。国税局将集中力量解决这些差异，特别是那些高风险的大型合伙企业。10月初，预计有约500家合伙企业将收到相关信函。根据这些企业的回应，国税局可能会加强对其的审查。
国税局现在已经得到了《通货膨胀削减法案》提供的资源，加强对这些重要问题的关注和解决。
在2024财年，国税局计划集中力量解决税务合规的关键领域，确保税收公正和有效的税收实施。以下是主要的焦点区域：
数字资产的监管加强：随着数字货币的兴起，逃税和不合规行为也随之增加。据初步估计，数字货币交易者中有高达75%的不合规率。为此，国税局加大了对数字资产的合规执行力度，包括发出匿名传票和发布新的经纪人报告规定。预计在2024财年年初，国税局将对更多的数字资产违规案例进行审查。
对外国银行和金融账户报告的加强审查：一些高收入纳税人继续使用外国账户进行逃税行为。任何美国人如果拥有的外国金融账户总额超过10,000美元，都必须提交外国银行和金融账户报告(FBAR)。国税局发现数百名潜在的非申报者，他们的账户平均余额都超过140万美元。预计在2024财年，对此类严重的非申报者案例将进行深入审核。
劳务经纪人问题：某些建筑承包商通过所谓的分包商，实则为”空壳”公司，进行非法的资金流转。这些款项在经过货币服务企业或空壳公司账户后，最终返回原始承包商。为了解决此问题，国税局将加强民事审计和刑事调查。此问题尤其在德州和佛罗里达州较为常见。解决这个问题不仅可以增强税收合规性，还可以为遵守规则的企业提供公平竞争环境，同时确保员工适当的税收扣缴。
总体上，国税局在新的财年中将积极应对税务合规的挑战，旨在确保税收制度的公平和有效。
针对2024财年，国税局积极保护普通纳税人和企业，确保税收公平并避免骗局的侵害。以下是该方案的核心内容：
- 确保审计公平性：国税局的核心宗旨是公平地为所有纳税人服务。为此，将继续改善低收入家庭福利优惠的审计流程，并在下一个报税季引入变革。具体的实施细节预计将在今年秋季公布。
- 警惕新型诈骗：国税局时刻关注新出现的诈骗方式，并通过“肮脏十二条骗术”等方案教育纳税人如何警惕。特别是对于最近的税法变更或其他时事事件，骗子常常利用此类信息误导纳税人进行不实的退税申请。
- 预防身份盗窃：自2015年以来，国税局已与联邦政府、州税务机构以及税务软件和专业机构建立了一个联盟，共同打击身份盗窃活动。其中的“安全峰会倡议”旨在提高纳税人和税务专业人士的安全意识，教他们如何保护个人信息和税务数据。此倡议的活动将在国家税务安全意识周中继续进行。
综上所述，国税局的目标不仅仅是加强对高收入者和大企业的税务审计，还希望确保普通纳税人的权益不受损害，使税务环境更为公正。
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