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雇员和雇主分担FICA税的成本,了解FICA、社会保障和医疗保险税


每个人都必须缴纳一定的收入税,而FICA(联邦保险缴款法)对社会保障和医疗保险的税收排在榜首。雇主必须从雇员的工资支票中扣除这些税款,并将其支付给国税局。FICA税被称为工资税,因为它们基于支付给员工的收入。

FICA税有两个要素,从员工工资支票中扣除,由员工支付:

社会保障(老年、幸存者和残疾保险或OASDI)和医疗保险

FICA税的细目

FICA税总额为15.3%,基于员工的总工资。雇主和雇员各支付7.65%。以下是这些税收的细目:

  1. 在这7.65%的范围内,OASDI(老年、幸存者和残疾计划,又名社会保障)部分为6.2%——高达社会保障规定的年度最高工资。
  2. 医疗保险税为雇员和雇主对所有雇员收入的2.9%–1.45%,没有限制。
  3. 对于收入较高的员工,还需缴纳0.9%的额外医疗保险税,当员工当年收入达到200000美元时,必须代扣代缴。雇员必须缴纳此税,但雇主不必为此支付

无需缴纳FICA税的付款

向某些个人支付的某些款项不需要缴纳FICA税。例如,根据FICA制度,自营企业主的收入不被扣缴,但有一项不同的法律要求缴纳这些税款,称为《自营企业缴款法》(SECA)。

支付给在您企业工作的18岁以下子女的款项不需要缴纳社会保障税和医疗保险税(除非该企业是一家公司或合伙企业),但支付给您的配偶或作为员工的父母的款项需要缴纳这些税。

免征FICA税的工资

向员工支付的某些类型的款项不包括在社会保障工资中。FICA对社会保障/医疗保险工资的税收计算从员工的工资总额开始,但一些付款必须从该计算中扣除。免征FICA税的工资可能不同于免征联邦所得税或联邦失业(FUTA)税的工资。

注意:IRS第15号出版物(通告E)有一个表格,列出了联邦所得税预扣税、FICA税和FUTA税的各种服务和付款的所有特殊规则。

如何计算FICA税?

为了计算员工的FICA预扣税,必须取员工的总工资(包括加班费)乘以7.65%的员工税率。在计算过程中,您必须注意两点:

您必须确保每位员工当年的总工资不超过当年的最高社会保障金额,因为您每年扣除的金额不能超过最高社会保障金额。
您还必须确保,当高收入员工的年收入达到200000美元时,他们的收入将被扣缴额外的医疗保险税。

对雇主没有最高的社会保障税,对雇主或雇员也没有最高的医疗保险税。

扣缴过多的FICA税如果您继续扣缴超过最高限额的社会保障税,您扣缴过多的FICA税,必须将款项退还给员工。确保您的工资单软件不会将其算作员工的收入;它不会影响员工的总工资,因此不是收入

支付和申报FICA税款您必须定期向IRS发送FICA税款保证金以及从员工支付的联邦所得税中扣除的金额。您必须每半周或每月存款一次,具体取决于过去一年的平均存款规模(新业务每月存款)。

雇主必须以表格941的形式向IRS发送季度工资税报告,包括从雇员工资中扣除的FICA税款信息以及必须支付的这些税款的雇主部分。

该报告在每个季度结束后的最后一天到期,显示从员工工资支票中扣除的金额、应付给雇主的金额以及该季度支付的金额。

您必须使用电子联邦纳税系统(EFTPS)缴纳所有工资税。

自雇税FICA税收是由联邦保险补偿法(FICA)在20世纪30年代设立的,最初用于资助社会保障福利计划,后来用于医疗保险计划。另一项被称为1954年《自营职业供款法》(SECA)的计划要求自营职业者为其自营职业收入缴纳社会保障税和医疗保险税。

社会保障部分的自营职业税税率为12.9%,医疗保险为2.9%。该金额的一半从该人的到期税款中扣除,但该扣除不影响福利计算。社会保障的最高限额也适用于SECA税,额外的医疗保险税适用于就业和自营职业收入的总和。

本文中的信息仅供一般理解,并非税务建议。在计算和扣除FICA税款之前,请咨询美国八屋会计事务所专业的纳税申报人。

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