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自营职业者的社会保障和医疗保险税,如何计算和支付自营职业税?


每个在美国工作的人都必须纳税,为社会保障和医疗保险提供资金。对于自营职业者,这被称为自营职业税,有时也被称为SECA税。它类似于FICA税(由雇员和雇主支付的社会保险和医疗保险税)。

我怎么知道自己是不是个体经营者?

根据美国国税局的规定,如果您:

从事贸易或业务,包括作为独资企业主或独立承包商,您是合伙企业的合伙人,或者您以其他方式为自己做生意,即使是兼职。

如果您是有限责任公司(LLC)的成员(所有者),您也是自营职业者。但如果你是一家公司或S公司的股东,你就不被视为自营职业者。

自营职业税率是多少?

对于在特定年份赚取的自营职业收入,自营职业税率为15.3%。该比率由两部分组成:社会保障(养老、遗属和残疾保险)为12.4%,医疗保险(医院保险)为2.9%。

附表SE用于计算您在纳税申报表中的自营职业纳税义务。此计算包括从您的调整后总收入中扣除一半的税款。这项扣除减少了您的自营职业税负债,但不会改变福利计算的金额。

社会保障税。社会保障部分的最高限额每年都会变化。如果您的净收入超过当年的最高收入,您将继续只支付SECA税的医疗保险部分。

附加医疗保险税。对于高收入个人,还有0.9%的额外医疗保险税。该利率从每年设定的额度开始。

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图片来源于网络

我的自营职业税收入是多少?

企业主以不同的方式为其企业收入缴纳所得税。自营职业税的业务收入取决于业务类型:

独资企业或单一成员有限责任公司的个体经营者所有者的应纳税所得额是企业的净收入(利润),根据所有者个人纳税申报表附表C计算。

合伙企业中的合伙人、多成员有限责任公司的成员的应纳税所得额基于其在公司收入中的份额。

SECA税是如何计算所得税的?

SECA税的金额通过几个步骤计算并包含在业主的个人纳税申报表中:

第1步:如上所述,根据所拥有的企业类型,计算企业所有者的应纳税所得额。
第2步:该收入用于使用附表SE计算自营职业税。
第3步:自雇税计算金额的一半从1040表格第1页的个人应纳税所得额中扣除。
第4步:自营职业税的其余部分包括在个人所欠税款的计算中。

与所得税一样,自营职业税也不会作为企业主从您的付款中扣除,因此您可能需要按季度缴纳预计税款。在计算估计纳税额时,别忘了包括估计的自营职业税负债。

如果我也有就业收入,SECA税收如何运作?

你可以从雇主那里得到一份薪水,也可以做一个有利可图的副业,并获得社会保障福利。一般来说,你的FICA收入首先被考虑用于社会保障福利,但它比这要复杂一点。

了解更多有关FICA税和SECA税这两种税种如何共同为您提供退休福利的信息。

我应该尽量减少我的商业收入,以支付更少的自营职业税吗?

这很棘手。如果你的企业一年没有收入或亏损,你不必为那一年缴纳SECA税。但这也意味着自营职业收入不包括在当年的社会保障福利计算中。您可能希望最小化SECA税(使用避税而不是逃税)。但你的商业收入可能是你退休后享受社会保障福利的门票。

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