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美国2022年所有类型的就业税,美国公司支付的员工税款


如果你是一名雇主,美国国税局(IRS)不仅希望你支付企业的部分税款;您还必须为您的员工支付的税款。有几种类型的就业税。您将需要代扣代缴,向IRS提交表格,并代表您的员工将所有这些税款汇至IRS,作为您工资税的一部分,您还必须为其中一些税款缴款。

什么是美国就业税(Employment Taxes)?

美国国税局雇佣税是您、您的企业和您的员工必须向联邦机构缴纳的税款。自营职业税,包括自营企业主的社会保障和医疗保险税,也被视为一种就业税。您还可能负责缴纳各种州税,包括收入税和失业税。

这些税收的资金来源各不相同:

  • 联邦和州扣缴从员工工资中扣除,并移交给税务机关。
  • 联邦保险缴款法(FICA)税收必须从雇员工资中扣除,也必须由雇主支付。
  • 失业税和工人补偿是雇主的责任。员工不会为此做出贡献。

注意:如果你雇佣承包商或自由职业者,你不必预扣税款。但是,您需要从工人处获得表格W-9,然后向工人和IRS提交表格1099-NEC,报告您向工人支付的金额(如果是600美元或更多)。

信托基金税(Trust Fund Taxes)

信托基金税雇主收取的许多税款都保存在基金中,直到支付给国税局。这些信托基金税由雇主持有和管理,但实际上不属于雇主。将这笔钱用于除纳税以外的任何用途都会使雇主在国税局遇到麻烦。未缴纳信托基金税会受到处罚,如果您不缴纳罚款,美国国税局可以对您的个人资产设置联邦税收留置权或采取其他措施扣押这些资产。

联邦所得税(Federal Income Tax Withholding)

联邦所得税代扣代缴所有雇主都必须向雇员代扣代缴联邦所得税。税款金额由员工在雇佣时或员工改变身份或想要改变预扣金额时填写的表格W-4确定。在没有W-4文件的情况下,您不得向员工付款。

提示:2020年,美国国税局发布了一份新的表格W-4,以使其更容易理解并提高透明度。截至2020年,员工无法要求使用津贴调整其预扣税。相反,通过新的W-4,员工可以向雇主提供增加或减少预扣税款的金额,以及增加或减少预扣收入的金额。

联邦所得税预扣税是针对每个雇员的每个支付期计算的。要计算员工的联邦所得税预扣税,您需要该员工在支付期间的总工资以及W-4上的信息。您还需要最新的IRS出版物15:雇主税务指南。

使用税务指南,查找与员工申报状态匹配的表格。然后从列表中查找工资周期类型(每周、每月等)和员工的总工资。在该框中,使用计算来计算联邦所得税预扣的金额。

 

国家所得税扣缴(State Income Tax Withholding)

大多数州征收所得税,并要求雇主向雇员代扣代缴所得税。有少数几个州没有任何所得税,而有些州不征收就业收入税,但对其他类型的收入(如股票股利)征税。

一些州使用联邦表格W-4,而其他州有自己的表格。您需要向州税务局登记,以收取和支付您从员工处代扣的税款。遵循各州税务局计算和汇出代扣所得税金额的程序。

提示:除了所得税,一些州还征收

  • State unemployment tax funds
  • State disability funds
  • State workers’ compensation funds

社会保障和医疗保险Social Security and Medicare (FICA Taxes)

所有美国雇主必须从所有雇员的工资中扣除FICA税,以资助社会保障和医疗保险,并将雇主和雇员部分税款汇至IRS。
社会保障扣除额为雇员工资总额的6.2%,雇主为6.2%,总计为12.4%。2020年纳税的年最高工资为137700美元;2021,是142800.6美元。

雇员的医疗保险部分为1.45%,没有最高工资,雇主为1.45%,总计为2.9%。

如果雇员的年总收入超过20万美元,雇主还必须与FICA的常规税收一起征收额外的医疗保险税。附加税额为员工总收入的0.9%。

提示:额外的医疗保险税只对员工进行评估。雇主不缴纳此税。

联邦和州失业税(Federal and State Unemployment Taxes)

雇主被要求缴纳联邦失业税(FUTA),为失去工作的雇员提供福利。雇员不缴纳此税。雇主根据其雇员的工资总额供款,考虑到每位雇员和最高收入。

联邦失业税税率为每个雇员在每个工资期的前7000美元收入(总工资)的6%。除联邦失业税外,大多数州要求您参加州失业税计划并缴纳州失业税。如果您所在的州有失业税,您可能会获得高达5.4%的联邦税收抵免。有效率为0.6%。

工人薪酬福利基金(Workers’ Compensation Benefit Funds)

雇主必须向国营基金支付款项,为因工作而患病或受伤的雇员提供福利。这些福利由政府管理​根据国家工人补偿法,由雇主向国家工人补偿基金缴纳。请向你所在州的职业介绍所咨询,了解更多关于如何管理其工人补偿制度的信息。

自营税收(Self-Employment Taxes)

自营职业税,有时称为SECA税,与FICA税类似,因为它们是针对自营职业者的社会保障税和医疗保险税。对于超过20万美元门槛的个体经营者,还需要额外的医疗保险税。

自营职业税不同于其他就业税,因为自营职业税不是从雇员工资中扣除的,也不是由雇主支付的。该税根据企业的净收入计算,并在所有者的个人纳税申报表上支付。

在达到年度最高收入之前,社会保障的自营职业税率为12.4%,医疗保险的税率为2.9%,总计为15.3%。
如果您作为个人申报人全年的自营职业收入超过200000美元,或者如果您已婚并共同申报,您还必须支付额外的医疗保险税,税率为0.9%。10

当你同时支付雇员和雇主部分的社会保障税和医疗保险税时,国税局确实给了你一次休息;你可以在你的纳税申报表上扣除雇主一半的自营职业税。您需要填写附表SE以计算此扣除额。

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*以上图片均来源于网络


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