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2022年DIY会计最新攻略:如何计算美国工资单?


什么是美国工资单(Payroll)?

工资单是一个包罗万象的术语,包括你作为雇主的财务责任的两个不同方面。

第一个是支付给员工的所有支出的总和。对于大多数雇主来说,这可以分为三类:

  1. 报酬:这是雇主和雇员之间商定的工资。
  2. 福利:这将是雇主支付的任何福利的一部分。
  3. 社会保障税、医疗保险税和失业税:税收可以是联邦税、州税或地方税,具体取决于辖区。对于工资单,这可能只包括员工的社会保障和医疗保险供款。

工资单中的第二个要素是扣除员工工资的适当金额以满足其年度所得税。从小企业主的角度来看,这被称为雇员的所得税扣除额。

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我们先来看看支出。

开支(Expenditures

支出是您的标准支出,如上所述,可以分为几个类别。最终,这些小部分加起来就是你的一个或多个员工的工资总额。不过,如果你把支出分成这四个独立的类别,就更容易理解支出。

1.薪酬(Remuneration)

也称为补偿,是指员工的薪酬。它因雇主、业务类型和费用结构而异。一般来说,常见的工资结构是年薪或小时工。还有机会获得基本工资和佣金,特别是在销售方面。

奖金——无论是每年作为招聘计划的一部分发放,还是仅仅为了表彰工作——也应被视为员工薪酬的一部分。基本上,将他们的报酬视为他们的总实得工资:小时工资或薪水、佣金、奖金以及他们收到的任何其他经济福利。

薪酬是对您的员工——以及您的业务——征税的基础,因此准确且特别注意此处的细节是从员工支票中正确预扣税款的关键。这也是报税的关键。

2.雇主支付的福利(Benefits paid by the employer)

作为雇主,您可以选择为员工提供福利。许多雇主还代表雇员支付这些费用的一部分,作为其福利待遇的一部分。您还可以提供从员工工资总额中扣除福利成本的选项。

典型的好处包括:

  1. 医疗保健、牙科和视力保险
  2. 人寿保险

自愿扣除的典型福利包括:

  1. 退休供款(与401(k)或403(b)的百分比相匹配)
  2. 孩子的托儿所
  3. 灵活支出账户
  4. 医疗支出账户

上述福利通常要求员工从其税前收入中拿出一定比例来支付全年的费用。这些扣减通常不需要雇主供款(退休账户除外),但需要雇主跟踪这些扣减并正确计算。

此外,如果您为员工提供带薪假期或病假,您还需要有一种在这些天内进行保理的方法。大多数带薪休假的工资水平与工作日的工资水平相同,因此,最重要的是要确保你跟踪员工带薪休假的小时数,以确保他或她没有滥用你的政策。

3.社会保障、医疗保险和联邦失业税(Social security, Medicare, and federal unemployment taxes)

这一类别包括雇主及其雇员都必须缴纳的联邦、州和地方税(如适用)。所有雇员和雇

主都有责任缴纳社会保险和医疗保险。雇主全权负责支付联邦失业税。

2019纳税年度的联邦税率如下:

  • 社会保障:员工工资总额的6.2%,每位员工最高132900美元
  • 医疗保险:工资总额的1.45%,无收入限制
  • 联邦失业税:工资总额的6%,每位员工最高7000美元让我们从社会保障和医疗保险开始。你的员工工资决定了你作为一个企业将支付的最终金额。

首先从员工的总工资中扣除适用的百分比——社会保障6.2%,医疗保险1.45%。对你所有的员工都这样做。

在计算出员工供款总额后,您必须匹配该供款。一旦所有款项汇集在一起,企业负责代表公司及其员工支付这笔款项。

例如,假设您拥有一家公司,该公司刚刚雇佣了其第一名员工Frank。弗兰克每两周领一次工资,每周工作40小时,小时工资14美元。根据两周1120美元(每小时14美元x 80小时)的工资,以下是您如何计算Frank和该公司工资总额中的社会保障和医疗保险部分:

  • 从弗兰克的工资中扣除的社会保障税:$1120 x 0.062=$69.44
  • 您的匹配社会保障税金额:$69.44
  • 从弗兰克的工资中扣除的医疗保险税:$1120 x 0.0145=$16.24
  • 您的匹配医疗保险税金额:$16.24
  • 总计=$171.36

本支付期应付的社会保障和医疗保险税总额为$171.36,由Frank和您的企业的贡献组成。社会保障和医疗保险税的支付是半周或每月到期,这取决于您的小企业的支付情况。他们使用国税局941表每季度报告一次。不要延迟付款,因为你可能会被处以高达未付款金额15%的罚款。

有些类型的工资、附加福利和其他报酬你不必缴纳社会保障税或医疗保险税。IRS出版物15-B可以帮助您正确计算这些税费。此外,IRS出版物15的第15节有一个有用的表格,总结了不同类型的员工薪酬。

现在,在支付联邦失业税时,请考虑弗兰克。假设他两周前才被录用,总收入为1120美元。由于他的总收入低于最高应纳税额(7000美元),你可以将1120美元乘以6%,即0.06,即67.20美元。这是企业本身必须支付的金额。这不是从弗兰克的收入中扣除的。

在某一财政季度,FUTA支付的金额超过500美元,将在该季度结束后一个月到期。如果您的FUTA账单少于500美元,您可以将其结转到下一季度。FUTA付款必须每年在IRS表格940上报告。

与FUTA一样,州失业税(SUTA)也由雇主支付。各州的费率和工资基数各不相同。大多数州还要求雇主向工人赔偿保险基金支付费用。工伤保险费率由国家地区、行业和雇主自身的工伤事故历史决定。

4.所得税扣减(Income tax deductions)

作为雇主,您的责任是正确计算符合联邦和州税收条件的工资总额,以及随后的税收金额。一旦你扣除了这笔钱,你就有责任将这笔钱转交给适当的政府机构。

同样值得注意的是,这些相同类型的税收通常由州政府征收。税率因州而异,有些州不征收某些类型的税。例如,阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州没有州所得税。新罕布什尔州和田纳西州不征收所得税,但对居民的股息和利息收入征税。

作为雇主,你需要了解你所在州的税率(如果有的话),这样你才能正确地从雇员的总工资中扣除

计算联邦(和州)所得税首先计算员工的预扣税免税额,该免税额由员工在表格W-4中报告。津贴免除雇员年薪的一部分扣缴。大多数员工要求0或1个津贴。

对于申请零补贴的员工,这意味着其雇主将从其工资中扣除更多的联邦所得税,这将反映在员工的工资存根上。有些人更喜欢不申请免税额,因为这样做通常会导致来年获得更大的退税。

一旦将免税额考虑在内,联邦所得税预扣税将使用各种方法计算——最常用的方法列于IRS出版物15中。代扣代缴的联邦税通常在您支付社会保险和医疗保险的同时支付,并且同样使用IRS表格941进行报告。

州所得税通常以同样的方式代扣代缴,一些州甚至提供自己的W-4等价物。你应该向你所在州的劳动或就业办公室咨询关于支付金额和频率的指导方针。

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