美国继承IRA和退休计划：2023年的最低提领额要求解析

国税局提醒，73岁及以上的人士需在12月31日之前从IRA和退休计划中提款。对于1951年以前出生的个人，IRA和退休计划的最低提领额应已开始，并需在2023年底完成。《安全2.0法案》的2023年新增内容提高了开始领取最低提领额的年龄。从2023年起，必须开始领取的年龄从72岁增至73岁，因此1951年出生的个人必须在2025年4月1日前收到首次最低提领。

IRA的最低提领额规则要求个人一旦年满72岁（2023年及以后则为73岁），无论是否在工作，每年都必须从其IRA中提款。Roth IRA的持有者在生时无需提取资金，但去世后，受益人必须遵守这些规则。退休计划的最低提领额规则也适用于雇主资助的退休计划，如利润分享计划、401(k)计划、403(b)计划和457(b)计划。雇主赞助退休计划的参与者可以推迟提领，直到退休，除非他们至少拥有5%的股权。401(k)或403(b)计划中的指定Roth账户需遵守2023年的规则。但从2024年开始，当账户所有者健在时，指定Roth账户将不受最低提领额规则约束。IRA受托人或计划管理员必须向所有者报告或计算最低提领额。账户所有者需确保获取正确的最低提领额，并负责合理分配。

未能按时提取全额最低提领额的账户所有者需缴纳高额消费税。2023年起，《安全2.0法案》将未提取额的消费税率从50%降至25%，若在两年内纠正错误，则降至10%。账户所有者需提交表格5329和联邦税表。

继承的IRA、退休计划账户或Roth IRA可能涉及最低提领额要求。这些要求取决于以下因素：

• 账户所有者的去世时间：如果账户持有人在2019年之后去世，《安全法案》对受益人的最低提领额进行了调整。
• 受益人与原账户所有者的关系及特征：这包括配偶、未成年子女、残疾人、患有慢性病的个人，以及非个人实体。
• 原账户所有者去世的时间：需要考虑的是他们在必须开始领取最低提领额的规定日期之前还是之后去世。

根据国税局通知2023-54，某些非配偶受益人受10年提领规则约束。这意味着如果他们在2023年没有进行提领，不会违反最低提领额要求。这为受益人提供了更多灵活性，尤其是在处理继承账户时。继承IRA和退休账户的税务和提领规则可能复杂，所以建议与八屋（8hut.com）税务专业人士或金融顾问咨询，以确保遵守所有相关法律和规定。