美国CO科罗拉多州（Colorado）报税规则条款

美国CO科罗拉多州（Colorado）报税规则条款

概述（Summary）

美国科罗拉多州货物 – 州内交易（Goods – Intrastate Transaction）

销售税 – 送货地点（Sales Tax – Ship To）

当购买者在商家所在地接收销售物品（汽车除外）时，无论购买者居住地或使用物品的地点如何，商家都必须收取所有适用的销售税。科罗拉多州销售和使用税一般信息与参考指南，DRP 0099。当销售条件要求通过常规邮件、包裹邮递、普通承运人或商家的车辆交付物品时，目的地被视为销售点，只有卖方与买方共同分享的税务辖区的销售税才由卖方收取。当销售者或其代理向卖方的税务辖区之外的目的地交付有形个人财产时，不收取当地销售税。将有形个人财产交付到另一个税务辖区时，如果销售者在那个地区没有商业存在，不需要销售者收取该交付区域的当地销售税。了解何时收取州级代收当地销售税的准则，FYI Sales 62。

如果一家企业直接、间接或通过子公司拥有办公室、分销中心、销售展示室、仓库或其他营业场所，应在科罗拉多州注册以收取销售税。对于在科罗拉多州开展业务但没有实体场所的企业，应注册以收取零售商使用税。了解州外企业的一般销售税信息，FYI Sales 5，03/02。

美国地方自治城市（Home Rule Cites）

自行征收地方销售/使用税的地方自治城市可能有不同的规定。科罗拉多州销售和使用税一般信息与参考指南，DRP 0099（第6页）。

美国使用税 – 送货地点（Use Tax – Ship To）

使用税的主要目的是对购买零售购买的任何有形个人财产的储存、使用或消费特权征收税款。科罗拉多州法规，Reg. 39-26-202（第42页）。使用税是销售税的补充。当销售者在可征税的零售销售中未收取销售税时，购买者必须对物品支付使用税。税额基于物品使用的主要地点以及购买价格或公允市场价值。

美国货物 – 跨州交易（Goods – Interstate Transaction）

美国销售者使用税 – 送货地点（Seller’s Use – Ship To）

如果一家企业直接、间接或通过子公司拥有办公室、分销中心、销售展示室、仓库或其他营业场所，应在科罗拉多州注册以收取销售税。了解州外企业的一般销售税信息，FYI Sales 5，04/13。

美国服务（Services）

美国供应地点（Supply Location）

大多数服务不适用科罗拉多州销售税。科罗拉多州法规，Reg. 26-102.9。服务必须在服务提供者的账单上单独列示为免税项目。征税的服务包括客房和住宿、餐饮、燃气和电力服务、蒸汽、电话和电报服务。那些随身携带库存并直接向客户销售库存的零售商被归类为移动供应商，并且必须收取所有地方税。了解何时收取州级代收当地销售税的准则，FYI Sales 62。

美国租赁税（Rental Tax）

美国营业地点（Business Location）

如果租赁或合同将有形个人财产的连续占有权或使用权授予三年或更短的时间，该租赁或合同免除销售税，前提是出租人在取得该有形个人财产时已向科罗拉多州支付销售税或使用税。科罗拉多州法规，§ 39-26-713。如果租赁或合同将有形个人财产的连续占有权或使用权授予三年以上的时间，并且如果直接销售则应征税，该租赁或合同将被视为对该物品的销售，并且税款将由销售者根据租金支付计算和支付。科罗拉多州法规，§ 39-26-102（23）。

在城市、县和区域交通局/文化和科学设施局/都市足球场局（RTD/CD/FD）内设有营业场所的有形个人财产零售商必须在该地区范围内的交易上收取所有适用的当地销售税。这不包括汽车的销售或购买。科罗拉多州销售税豁免声明-购车，DR 0780（08/30/13）。当零售商或其代理通过零售商的车辆将有形个人财产交付到卖方的税务辖区之外的目的地，不收取当地销售税和RTD/CD/FD税。如果有形个人财产交付到另一个税务辖区，如果销售者在那个地区没有商业存在，不需要销售者收取该交付区域的当地销售税。了解何时收取州级代收当地销售税的准则，FYI Sales 62（第1页）。然而，将已售货物交给承包商/分包商或其他非主要作为普通承运人的代理商（例如，地毯商店将已售地毯交给独立安装人员，然后由独立安装人员为购买者安装地毯），不符合此规则的在另一个税务辖区交付。货物应按照承包商/分包商接货的地方的当地管辖区征税。

因为RTD/CD/FD征收使用税，对于不位于RTD/CD/FD的企业但定期发货到该区域或在该区域内建立了联系（销售存在），应收取RTD/CD/FD税，并在”综合零售销售税申报表”（DR 0100）上缴纳。了解零售销售税申报表的说明，DR 0100。如果销售者未收取RTD/CD/FD税，位于该区域的消费者必须在”消费者使用税申报表”（DR 0252）上支付税款。”消费者使用税申报表”和说明，DR 0252（11/08/16）。

那些随身携带库存并直接向客户销售库存的零售商被归类为移动供应商，并且必须收取所有地方税。科罗拉多州税收和税务账户，详见
https://www.colorado.gov/pacific/tax/use-tax-account。如果您以前在某个税务辖区没有进行销售，请在一张独立的纸上列出销售金额，计算该城市和/或县的税款，并将其钉在销售税申报表的前面。请确保在独立的纸上写上您的账号，并标明城市和/或县。然后，您将开始收到该税务辖区的申报表。

美国SST状态（SST Status）

科罗拉多州不是协议的成员。科罗拉多州选择不参与流程简化销售和使用税协议，主要原因是其对互联网购物征税的政策。作为非参与州，科罗拉多州不符合流程简化税收协议所规定的要求和指南。