早期提交申报的美国 IRS 税表的退税申报者应考虑提交修正税表
美国国税局提醒纳税人，在今年的报税季中，如果他们提交了联邦所得税表并将某些州2022年退税申报为应税收入，就应考虑提交修正税表。此提示是在国税局于2023年2月10日发布了有关21个州在2022年向纳税人支付特殊款项的联邦税务状况的详细说明后发布的。
国税局指出，在审核期间，为了确保健全的税务管理和其他因素，许多州的纳税人不需要在其2022年的税表中报告这些付款，因此国税局不会质疑与一般福利和救灾相关的州款项的应税性。这意味着加利福尼亚、科罗拉多、康涅狄格、特拉华、佛罗里达、夏威夷、爱达荷、伊利诺伊、印第安纳、缅因、新泽西、新墨西哥、纽约、俄勒冈、宾夕法尼亚和罗得岛的纳税人无需在2022年的税表中报告这些州的付款。此外，阿拉斯加州也享有此项待遇，但仅限于特殊补充能源救济付款。
对于那些位于乔治亚、马萨诸塞、南卡罗来纳和弗吉尼亚的纳税人，如果满足某些要求，则无需将2022年特殊州退税列入联邦税应税收入。但对于这些个人，如果付款是已付州税的退税，并且收款人要求为纳税年度2022进行标准扣除或为纳税年度2022进行逐项扣除但未获得税收优惠，则州付款将不包括在联邦税应税收入中。
如果纳税人已在2月10日之前报税且位于上述地区，并满足上述要求，则应查看其税表以确保在提交修正税表之前已为州退税缴纳了税款。如果他们有聘请税务专业人士，则可以咨询专业人士，以确定是否有必要修改税表。
如果纳税人是以电子方式提交原始税表的，则可以通过电子方式提交修正税表，并选择经转帐直接存款来获取任何由此产生的退税。以电子方式提交减少了邮寄时间，而在电子提交的表格中包含经转帐直接存款的信息，提供了一种方便、安全的方式来更快地接收退税。
如果纳税人选择提交纸质版本的《表格1040-X，修改过的美国个人所得税申报表》并接收纸质支票，则应按照准备纸质表格的说明进行操作，并将表格和所需的附加文件邮寄至指定的地址。根据美国国税局的规定，纳税人需要在1040-X表格上清楚说明他们所做的更改，并附上相关证明文件，以支持所做的任何更改。纳税人还可以通过纸质提交方式获取退税，这种方式通常需要更长的处理时间。
他们应按照准备纸质表格的说明进行操作，但邮寄地址应该是：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0052
如果是以纸质方式提交的修正税表，无法使用经转帐直接存款。
无论纳税人用何种方式提交修正税表，都可以使用”我的修正税表在哪里？” 在线工具来查看状态。
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