美国纳税人需要注意的税务申报要求
随着零工经济、数字资产交易和外国来源或持有某些外国资产等领域的兴起，纳税人需要了解和满足相关的税务要求。美国国税局提醒纳税人，以下是他们需要了解的一些税务申报要求。
零工经济和服务业收入应纳税
从零工经济中赚取的收入通常是应纳税的，纳税人必须在税表上向国税局申报。零工经济是指通过提供按需工作、服务或商品来赚取收入的活动，例如在线销售商品、开车送货或出租财产。
纳税人必须在税表上申报从零工经济中获得的收入，即使收入是来自兼职、临时或副业，未在税务资料申报表上申报，以任何形式支付，包括现金、财产、商品或数字资产。有关零工经济的更多信息，请访问零工经济税务中心。
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服务业小费也应纳税
在餐馆、沙龙、酒店和类似服务行业工作的人，经常因所提供的客户服务而收到小费。小费通常是应税收入，对于在这些领域工作的人来说，了解如何申报小费的详细信息非常重要。现金小费包括直接从客户那里收到的小费、雇主分发给员工的电子方式支付的小费以及根据任何小费分享协定从其他员工那里收到的小费。
所有现金小费必须报告给雇主，雇主必须将其包含在雇员的表格W-2，工资与税务说明书中。非现金小费是指以除现金以外的任何其它形式收到的有价小费，例如客户提供给员工的门票、通行证或其它物品或商品。非现金小费不用报告给雇主，但必须在税表上申报。
员工未向雇主申报的任何小费必须在表格4137，未申报小费收入的社会保障和医疗保险税中单独申报，以作为额外工资与他们的税表一起申报。员工不必申报每位雇主每月少于20美元的小费金额。对于金额较大的小费，员工必须在收到小费次月的10日之前向雇主报告小费。
美国数字资产交易需申报
国税局提醒纳税人注意以下事项：
- 零工经济和服务业收入应纳税，纳税人必须在税表上向国税局申报。
- 在服务业工作的人收到的小费通常是应税收入，必须在税表上申报。
- 纳税人在数字资产交易中获得的收入也应纳税，表格1040和1040-SR顶部有一个询问数字资产交易的问题。
- 美国公民和税法定义的居民需要申报来自外国的收入，包括来自外国信托和外国银行账户的收入。
纳税人需要在税表中申报特定的外国金融资产，如果这些资产的总价值超过特定门槛，需要填写并附上《表格8938，外国金融资产报表》（英文）。
拥有外国银行和金融账户的美国税收居民必须以电子方式向财政部金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 提交一份《表格 114，外国银行和金融账户申报 (FBAR)》（英文）。提交年度外国银行和金融账户报告 (FBAR) 的截止日期是 2023 年 4 月 15 日，错过原始截止日的美国税收居民可以自动延期至 2023 年 10 月 15 日来提交 FBAR。
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