什么是数字资产？

数字资产是价值的数字表示，记录在加密安全的分布式分类帐中。常见的数字资产包括：

• 可转换虚拟货币和加密货币
• 稳定币
• 不可替代代币 (NFT)

每个人都必须回答问题

每个提交 1040 表、1040-SR 表或 1040-NR 表的人都必须勾选一个框，对数字资产问题回答“是”或“否”。这个问题必须由所有纳税人回答，而不仅仅是那些在 2022 年从事数字资产交易的人。

什么时候勾选“是”

通常，纳税人在以下情况下必须勾选“是”框：

• 收到数字资产作为所提供财产或服务的付款；
• 免费（不收取任何对价）转让数字资产作为善意礼物；
• 因奖励或奖励而获得的数字资产；
• 从挖矿、质押和类似活动中获得新的数字资产；
• 收到硬分叉产生的数字资产（加密货币区块链的一个分支，将单一加密货币一分为二）；
• 处置数字资产以换取财产或服务；
• 处置一种数字资产以换取或交易另一种数字资产；
• 出售数字资产；或者
• 以其他方式处置数字资产中的任何其他经济利益。

如何申报数字资产收益

除了勾选“是”框外，纳税人还必须报告与其数字资产交易相关的所有收入。例如，持有数字资产作为资本资产并在 2022 年期间出售、交换或转让的投资者必须使用8949 表格，资本资产的销售和其他处置，计算他们在交易中的资本收益或损失，然后报告附表 D（表格 1040），资本收益和损失，或表格709，美国赠与（和隔代转移）纳税申报表，如果是赠与。

如果员工获得数字​​资产报酬，他们必须报告收到的资产价值作为工资。同样，如果他们作为独立承包商工作并获得数字资产报酬，他们必须在附表 C（表格 1040）业务损益（独资企业）中报告该收入。附表 C 也被任何向与贸易或业务相关的客户出售、交换或转让数字资产的人使用。

在美国，数字货币交易的收益被视为资本收益，需要在税收申报中报税。

例如：

• 你在2022年1月买入了1个比特币，售价为10,000美元。
• 在2022年12月，你决定出售比特币，售价为40,000美元。
• 你的比特币收益为40,000美元- 10,000美元 = 30,000美元。

根据美国税收政策，你需要报税30,000美元的资本收益。

请注意，美国的税收政策不断变化，请咨询税务专家以确保遵守最新的税收规定。

什么时候勾选“否”

通常情况下，在 2022 年期间仅拥有数字资产的纳税人可以勾选“否”框，只要他们在这一年内没有从事任何涉及数字资产的交易。如果他们的活动仅限于以下一项或多项，他们也可以勾选“否”框：

• 在钱包或账户中持有数字资产；
• 将数字资产从他们拥有或控制的一个钱包或账户转移到他们拥有或控制的另一个钱包或账户；或者
• 使用美元或其他真实货币购买数字资产，包括通过 PayPal 和 Venmo 等电子平台。

内容整理来源于IRS仅供参考

欢迎咨询八屋会计事务所专业税务师为您填写申报税务表格，合理规划报税。