美国公司资本利得税，资本亏损减免条件
美国公司资本利得税（Capital Gains）
美国资本利得税（Capital Gains）指美国联邦政府对公司企业出售或交换资本性资产而获得的收益征收的一种税。 以出售或交换股票、债券、机器设备和房地产等资本性资产的公司企业为纳税人，按出售或交换资本性资产的实际收入减去资产原帐面价值后的余额作为计税依据，实行比例税率，税率为28%。
美国对投资获得的利润征收资本利得税。这意味着，当一个人出售一项投资，如股票，他们可能欠税的利润，他们从出售。税率取决于出售资产的类型、持有资产的时间长短以及个人的纳税申报状况。
例如，如果一个人在持有一年或一年以下的股票后出售，他们将按照其普通所得税税率征收短期资本利得税。然而，如果一个人在持有一支股票超过一年后出售股票，他们将被征收长期资本利得税，这一税率通常低于他们的普通税率。
美国计算资本利得税的示例:
- 双倍利润 = 出售价格-购买价格;
- 双重资本利得税;
- 如(持有期 < = 1.0){资本利得税 = 利润 * 税率 * 短期;}
- {资本利得税 = 利润 * 税率 * 长期;}
美国资本利得税率是多少？
对大多数纳税人来说，大多数净资产利得（Capital Gains）课税率不高于15％。如果您的应税收入低于或等于单身40,400美元,或已婚联合报税者或合格鳏寡人士80,800美元，部分或全部的净资本利得的课税率有可能为0％。
如果您的应税收入超过$40,400但小于或等于$445,850 (单身者) ；超过$80,800，但少于或等于$501,600（已婚联合报税者或合格鳏寡人士）;超过54,100美元但少于或等于473,750美元(户主); 或超过40,400美元，但少于或等于250,800美元(已婚分开报税者); 则适用15%的资本利得课税率。
然而，如果您的应税收入超过了为15%资本利得课税率设定的门槛，则适用20%的净资本利得税率。
可对资本利得课以高于20%税率的其他例外情况有以下几种：
- 出售第1202条款下符合小型企业股票的利得部分课以最高28％的税率。
- 出售收藏品（如硬币或艺术品）的净资本利得课以最高28％的税率。
- 净资本利得的部分是来自出售任何第1250条款下的物业，按最高25％的税率予以课税。
注意：与不同等级税率的正常收入一样，短期净资本利得也要缴税。
资本亏损减免限制
如果您的资本亏损超过您的资本利得，您可以要求降低您的收入以申报低于$ 3,000以下的额亏部份，（如果已婚分开报税则为$ 1,500），或者是您在1040副表D (英文)第16行所示的总净亏损额。在1040表格或1040- SR (英文)表格的第7行要求损额。如果您的净资本亏损超过此限制，您可以将亏损转移至以后的年度。您可以使用550号刊物【投资所得和费用】(英文)或1040副表D说明(英文)里面的【资本亏损转移工作表】来计算可以转移的金额。
美国各州税率不同，具体实际计算请咨询八屋专业税务专家。
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