2023年美国营业税环境指数

今年指数中最好的 10 个州是：

• 怀俄明州
• 南达科他州
• 阿拉斯加州
• 佛罗里达
• 蒙大拿
• 新罕布什尔
• 内华达州
• 犹他州
• 印第安纳州
• 北卡罗来纳

在排名前 10 的许多州中，没有一项主要税收是一个共同因素。每个州都征收财产税和失业保险税，但有几个州不征收一种或多种主要税种：企业所得税、个人所得税或销售税。内华达州、南达科他州和怀俄明州没有公司或个人所得税（尽管内华达州征收总收入税）；阿拉斯加没有个人收入或州级销售税；佛罗里达州没有个人所得税；新罕布什尔州和蒙大拿州没有销售税。

然而，这并不意味着一个州在征收所有主要税收的同时不能进入前 10 名。例如，印第安纳州和犹他州征收所有主要税种，但在广泛的基础上以低税率征收。

今年指数中排名最低或最差的 10 个州是：

• 阿拉巴马州
• 罗德岛
• 夏威夷
• 佛蒙特
• 明尼苏达
• 马里兰
• 康涅狄格
• 加利福尼亚
• 纽约
• 新泽西州

排名倒数 10 的州往往有许多共同点：复杂的、非中性的税收和相对较高的税率。例如，新泽西州受到该国一些最高的财产税负担的阻碍，拥有该县最高税率的企业所得税，并且拥有最高税率的个人所得税之一。此外，该州对国际收入采取特别积极的处理方式，征收遗产税，并维持一些国家结构最差的个人所得税。

今年指数排名变化显着

亚利桑那
亚利桑那州从最高税率为 4.5% 的四档个人所得税过渡到最高税率为 2.98% 的两档制度，这是该州向 2.5% 单一​​税率税过渡的一个路标。最初定于 2024 年，强劲的收入增长导致 2023 年 1 月 1 日的增长率为 2.5%，这一重大发展将进一步提高亚利桑那州在明年指数中的排名。然而，今年的变化足以让亚利桑那州从第 24 位提高到第 19 位，总共提高了 5 个名次。

阿肯色州
与许多州一样，阿肯色州同时降低了企业和个人所得税税率。以阿肯色州为例，这些税率下调——从 5.9% 降至 4.9% 的最高个人所得税税率，以及将企业税率从 6.2% 降至 5.9%——在 2022 纳税年度生效。企业所得税税率的降低也导致了现有等级的合并。这些变化是该州总体排名从第 43 位提高到第 40 位的主要驱动力。

乔治亚州
根据 2022 年通过的立法，格鲁吉亚将在 2024 年采用 5.49% 的统一税率所得税，并最终将该税率逐步降至 4.99%。然而，这些变化存在于未来，而就目前而言，其他三个州——密西西比州、内布拉斯加州和南卡罗来纳州——税收政策的改进使佐治亚州因停滞不前而下滑了三位。

爱达荷州
爱达荷州从第 17 位到第 15 位总体提高了两个名次，这是由于实施了个人所得税和企业所得税税率的降低，将个人所得税的最高税率和企业所得税的统一税率从 6.5% 提高到 6.0%。一项旨在为公共教育筹集额外收入的新最高税率为 10.925% 的投票措施被取消，取而代之的是一项提供额外教育资金的协议，同时在 2023 年实施 5.8% 的固定个人所得税税率. 这一变化，将反映在明年的指数中，将导致爱达荷州的排名进一步提升。

路易斯安那州
河口州实施了一揽子税制改革，使该指数的排名提高了 3 位，从第 42 位提高到第 39 位，同时该州的个人所得税部分提高了 9 位，企业税和财产税部分各提高了 2 位。选民在 2021 年 11 月批准的改革废除了已缴联邦税的扣除，取而代之的是较低的法定税率。个人所得税的最高税率从 6.0% 降至 4.25%，而国家五级企业所得税合并为三级，最高税率从 8% 降至 7.5% 。此外，股本税率从 0.3% 降至 0.275%，目标是通过税收触发最终废除。

内布拉斯加州
2021 年签署成为法律的第 432 号立法法案于 2022 年 1 月 1 日将内布拉斯加州的最高边际企业所得税税率从 7.81% 降至 7.5%，并将在 2023 年 1 月进一步将税率降至 7.25%。颁布了附加立法 (LB 873)从 2023 年开始，2022 年将在五年内将该州的最高边际个人所得税税率从 6.84% 降低到 5.84%。今年的公司税减免有助于内布拉斯加州整体排名从第 30 位提高到第 29 位。

新墨西哥
在各州中，只有新墨西哥州利用最近的收入增长来促进州销售税率从 5.125% 降至 5.0%。新墨西哥州的销售税是一种混合税，该州称之为总收入税，其基础过于广泛，包括比大多数州的销售税更多的企业对企业交易。再加上失业保险税相对于其他州的变化略有改善，此次降息使新墨西哥州在该指数上的排名从第 27 位上升到第 22 位，上升了 5 位。

俄克拉荷马州
在一个可能只是开始的税收方案中，俄克拉荷马州将其最高边际个人所得税税率从 5% 下调至 4.75%，将公司税率从 6% 下调至 4%（并列第二低），并成为第一个将其全额费用政策永久。由于俄克拉荷马州已经全额支出，后一项政策暂时不会影响该州的得分，但随着联邦奖金折旧计划从 2023 年开始逐步减少，如果其他州不进行自己的调整，他们的拨款将变得不那么慷慨，而俄克拉荷马州的支持投资的政策仍然存在 俄克拉荷马州在该指数上的排名提高了 5 位，从第 28 位升至第 23 位。

南卡罗来纳
南卡罗来纳州的收入最高，从 7.0% 到 6.5%，同时巩固了几个档次。该州长期以来一直是东南部最高的最高税率，虽然在最近的降息下它保持了这一区别，但南卡罗来纳州与其邻国之间的差距已经缩小。该州在该指数上的排名提高了两位，从第 33 位提高到第 31 位，随着税率继续逐步下降，预计未来几年将进一步提高。

华盛顿
华盛顿今年的指数排名下滑最严重，从第 15 位下降 13 位至第 28 位，这主要是由于放弃了其作为没有所得税的州的地位。国家对高收入者征收资本利得税，其中包含相当大的婚姻惩罚，并且未针对通货膨胀进行调整。华盛顿以其令人羡慕的激进的总收入税和高税率的销售税，一直因放弃所得税而受到该指数的提振。随着这种独特性的丧失，该州在我们的排名中直线下降。

以上数据内容来源于tax foundation仅供参考