美国各地的纳税人都被要求在今年的4月18日前提交联邦纳税申报表。而与此同时，美国国税局(IRS)却面临一些的难题，包括大量积压的纳税申报、人员短缺和资金不确定性。

美国税务机关状况不佳已不是什么秘密。它所面临的麻烦背后的原因也不是什么秘密。国税局的预算在过去十年中被砍去了18%，而且一个长达多年的招聘冻结意味着，随着经验丰富的审计人员和其他专业人员退休，接替他们职位的人才储备正在枯竭。

该机构面临着去年提交的700多万份尚未处理的申报表。拜登政府估计，美国最富有人群每年拖欠的约为6000亿美元的税款因为该机构没有人力审计纳税申报表是否符合基本的税法而未征收。

此外，资金削减也让美国国税局在科技领域落后。机构员工必须人工输入纸质稅表上的信息，尽管有技术能让这个过程自动化。

大流行病增加了责任

2020年新冠病毒大流行的到来给该机构带来了一系列全新的挑战。除了必须应对防疫封闭措施外，它还被赋予了管理大部分救济工作的任务，包括发放刺激经济的支票，后来又要管理可退款的育儿税收抵免的实施，每月给数百万美国人发送款项。

“我们的体系面临的难以置信的挑战在于我们对它的要求有多高，” 威廉姆斯学院经济学教授威廉·金特里(William Gentry)对美国之音表示。“我们不只是要求它筹集收入。我们要求它承担各种社会职能。”

该机构本财年的预算终于有所增加，从上一年的略低于120亿美元增至126亿美元。但由于对它未来的预算前景不确定，国税局局长查尔斯·P·雷蒂格(Charles P. Rettig)警告议员说，国税局很难制定长期计划。

国际比较

专家说，尽管美国国税局在美国公民看来可能问题重重，但它比世界上许多国家的税务机关还是更有效率得多。跟发展中国家相比尤其如此，这些国家处理像全国性的所得税评估这样复杂事务的行政能力是有限的。

华盛顿智库税务基金会(Tax Foundation)的执行副总裁丹尼尔·邦恩(Daniel Bunn)对美国之音说，在许多发展中国家，政府几乎不可能以一种有效的方式来跟踪经济活动，无法有效征收个人所得税。

他说：“现金经济、灰色经济或黑市——不管你用什么术语，都有相当数量的活动。”

因为政府只能对他们可以衡量的东西征税，所以许多发展中国家依靠对成熟企业征税，使这部分的税在总收入中占据比美国等国家更高的份额。邦恩说，发达国家对工商界征收的税仅占其总税收收入的9%左右，但发展中国家的平均水平约为16%。

消费税

美国联邦税收体系的一个独特之处在于它的构成缺乏消费税部分。大多数其他国家——无论是发达国家还是发展中国家——都采用增值税(VAT)制度，该制度在商品和服务的每个生产阶段增加了对商品和服务的税收。

金特里说：“由于历史原因，我们把消费税——你在收银机上支付的税——通过零售税留给了各州。”

增值税被认为比个人所得税更有效，因此，经济学家经常对美国缺乏增值税感到沮丧。

“它们较少扭曲经济活动，因为它们不影响投资，” 美国税收政策研究所(Tax Policy Institute)高级研究员桑顿·马西森(Thornton Matheson)对美国之音说。“他们不向企业利润征税，所以不会影响投资。他们可以影响有关劳工的决策，但一般来说，增值税比像个人所得税、工资税和社会保障税这样的劳动税更有效率。”

行政管理“噩梦”

尽管专家们相信增值税是美国提高税收的更好方式，但他们也承认，如果要采纳增值税，那需要付出巨大的政治努力。

除了找到方法来替代或重新分配已分配给各州的消费税收入之外，还需要对多年来发展起来的不同体系进行合理化。一些州没有销售税，而其他州对不同的东西征税。

“这需要协调所有的州，而他们不想协调，” 金特里说。“新罕布什尔州没有销售税。田纳西州对食物征税，但马萨诸塞州不对食物征税。所以，有很多复杂的选择。”

他补充说，“然后你开始在网上销售商品，这就开始变成一场噩梦。”

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