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如何准备虚拟货币报税,加密收入美国交税


什么是虚拟货币

虚拟货币是价值的数字表示,充当交换的媒介,单位账户和/或价值的存储。在某些环境中,其运作方式类似于“真实”货币(即美国或指定为法定货币的任何其他国家/地区的硬币和纸币,流通并通常用作并接受作为货币的交换媒介)发行国),但在任何司法管辖区均不具有法定招标资格。加密货币是一种虚拟货币,它利用加密技术来验证和保护数字化记录在分布式账本(例如区块链)上的交易。

具有与实际货币等值的价值或替代实际货币的虚拟货币被称为“可转换”虚拟货币。比特币是可转换虚拟货币的一个例子。比特币可以在用户之间进行数字交易,可以以美元,欧元以及其他真实或虚拟货币进行购买或兑换。

报告加密收入

Virtual currency/Cryptocurrency虚拟货币比如比特币之前在报税这块儿属于灰色区域。但从2019年开始美国国税局开始在1040表格中加入申报加密货币收入。根据附表 1 的说明,涉及加密货币的交易包括“免费接收或转移虚拟货币,包括通过空投或硬分叉获得的数字货币;用虚拟货币交换商品或服务;出售虚拟货币;并用虚拟货币交换其他财产,包括交换另一种虚拟货币。”

2020表格1040询问我在2020年的任何时候是否收到,出售,发送,交换或以其他方式获得了任何虚拟货币的任何金融权益。2020年期间,我以实际货币购买了虚拟货币,并且在这一年中没有其他虚拟货币交易。我必须对1040表格的问题回答是吗?(3/2/2021)

不。如果您在2020年期间仅使用虚拟货币购买虚拟货币,那么您不需要在Form 1040问题中回答“是”。

加密货币税收

虚拟货币的出售或其他交换,或使用虚拟货币支付商品或服务的费用,或持有虚拟货币作为投资,通常会产生税收后果,从而可能导致纳税义务。

美国国税局(IRS)发布了IRS第2014-21号公告(IRB 2014-16),作为个人和企业使用虚拟货币交易的税收处理指南。

f1040附表1-2020点击下载虚拟货币报税申请表格

图片来源于IRS

IRS如何获得你的虚拟货币账户?

IRS一般有三种方式来取得你的虚拟货币账户信息:

1. 表1099B, 1099K 和1099-Misc
虚拟货币平台已经被IRS要求给用户issue 1099B。如果有超过$20K的proceeds及大于200比transactions,平台也会issue 1099K表格。如果有人用虚拟货币来支付提供的服务,价值超过$600,支付的人必须issue 表1099-Misc。这些1099系列的表IRS也会收到一份copy,因此IRS会知道这些信息。

2. 传票
IRS可以像平台/provider发传票要提供用户信息。信息包括名字,地址,税号,地址,生日,交易明细等。

3. Schedule 1 Virtual Currency Question
IRS会在1040 Schedule 1里问taxpayer是否拥有虚拟货币。

如何报虚拟货币收入

虚拟货币一般可以划分为三种类型的property:

  • Business Property 商业资产;
  • Investment Property 投资资产;
  • Personal Property个人资产。

根据IRS的guidence, 虚拟货币的Basis等于收到虚拟货币时的市场价格(Fair Market Value)。

IRS 规定,报税人需要上报所有与加密货币有关的交易(Transactions),来决定收益或损失。但是加密货币的交易有时候很难追踪,尤其是日内交易(Day Trader),工作量可能非常巨大。如果您想合理避税,八屋会计事务所可以为您服务。

  • 1. 用虚拟货币做Investment;
  • 2.将虚拟货币用在Business 中
    • 收到虚拟货币作为工资,那么跟其他W-2 Income一样,要交Income Tax以及FICA (social security & medicare)。这部分应该已经包括在年末收到的W-2里。按W-2正常报就行;
    • 若是自己开公司或者Self-Employed,那么收到的虚拟货币为营业收入。报在公司的Tax Return(自己开公司)或Schedule C(Self-Employed)上
    • 自己开公司或Self-Employed,付虚拟货币给他人做商业用途(买机器,付租金等),若所购买的机器所付的租金的数额(A)等大于当时购买比特币的价格(B),此时会有Gain。商业支出Business Expense等于当时购买比特币的价格B,Gain(A-B)为Capital Gain。如果A小于B,那么此时有了Loss。商业支出为A,Loss(B-A)为Capital Loss。这些报在公司的Business Tax Return上。
  • 3. 将虚拟货币用于Personal用途,Personal property的Loss是not deductible的,不能用来减税;
  • 4. 买了虚拟货币不变现,只放在自己的账户里或者将虚拟货币在自己的账户间来回Transfer是不需要缴税的。

美国国税局强调:“作为工资支付的虚拟货币的 FMV 必须缴纳联邦预扣所得税,联邦保险缴纳法(FICA)税和联邦失业税法(FUTA)税,并且必须在 W-2 表格中进行报告,”


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