社会保障工资是指须缴纳FICA税社会保障部分的收入。雇主必须从支付给小时工和受薪雇员的工资中扣除社会保障税和医疗保险税。这两种税统称为联邦保险缴款法（FICA）税。

根据美国国税局的说法，FICA税是针对“作为雇员在美国提供的服务而支付的工资，无论雇员或雇主的公民身份或居住地如何”。任何在美国工作的雇员都必须从工资中扣除社会保险和医疗保险税，至少在一定程度上是这样。

什么是美国社会保障工资？

社会保障工资是收入中须缴纳FICA税的部分。这些工资由社会保障管理局用于确定退休时的社会保障福利计算，并受FICA税的社会保障部分的约束。

• 社会保障税的运作方式FICA税是根据个人的工资总额计算的。
• 员工的总工资是在工资期内计算的，这取决于他们是受薪工人还是小时工。
• 工资总额用于根据员工的W-4表格计算联邦和州所得税的预扣。
• 工资总额也用于计算社会保障税和医疗保险税的预扣。
• FICA税的预扣总额为员工工资总额的15.3%。雇员和雇主各出资一半。

这个​员工的FICA预扣金额为总收入的7.65%：社会保障为6.2%，医疗保险为1.45%。

包括在社会保障工资中的部分——以及向员工支付的一些常见类型的补偿金以外的部分——都可以豁免计入社会保障工资。他们不需要缴纳FICA税。

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社会保障工资包含哪些内容？哪些不包含

在工人有权领取残疾保险的年份之后支付的部分残疾工人工资，员工出差费用报销金额不超过政府规定的每日津贴或向18岁以下家庭雇员支付的标准里程率补偿，或21岁从事家政工作的一些“超额”附加福利，其应纳税额超过福利的公平市场价值，超过雇员为此支付的金额和法律不允许的任何金额之和。

向合伙企业合伙人支付的员工保险金雇主向符合条件的退休计划缴款向法定非雇员（如符合条件的房地产经纪人和直销商）支付每月20美元以下的小费工人补偿福利，收入仅对FICA税的社会保障部分征税，最高限额为某一最高限额，每年都会发生变化。从明年1月1日开始，收入再次向这个“工资基数”积累。

注意：社会保障工资基数与通货膨胀指数挂钩，因此预计每年都会略有增长。

联邦所得税预扣与社会保障工资

Federal Income Tax Withholding vs. Social Security Wages

未包含在FICA税中的员工付款清单可能与未包含在所得税计算中的付款类型不同。有些付款可以免除联邦所得税预扣，但应作为社会保障工资征税。

填写表格W-2的说明中有一份支付清单，该清单必须包含联邦所得税目的。美国国税局第15号出版物（通函E）还包括向员工支付的款项的详细清单，以及他们是否需要缴纳所得税或是否包含在社会保障工资中。

表W-2中报告的社会保障工资

Social Security Wages Reported on Form W-2

您必须在每年1月向员工提供的W-2表格中申报缴纳所得税的工资和社会保障工资，并向IRS备案。这些金额可以不同，并且必须在员工的W-2表格中正确输入。

“工资、小费、其他报酬”是指雇员因联邦所得税而应纳税的金额。这是员工所得税申报表第3框中输入的金额：“社会保障工资”是社会保障税的金额，由社会保障管理部门用于计算社会保障福利。小费包括在所得税工资和社会保障工资中，但它们是单独计算的，包含在方框7和方框8中。

这些工资是否影响自营职业税？

个体经营者必须同时缴纳一半的社会保障税和医疗保险税。他们不能与雇主分享，因为他们实际上是自己的雇主。
这些税收适用于独立承包商、独资企业主和其他自营职业者时，称为自营职业税。它们是基于企业的净收入。纳入社会保障工资的收入类型与自营职业税无关。

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