什么是标准扣除额与逐项扣除额？美国个人报税
什么是标准扣除额？
您可以要求标准扣除额或逐项扣除额以降低应税收入。标准扣除额会将您的收入降低一个固定数一方面，逐项扣除是由符合条件的支出清单组成的。您可以要求减税最多的人。
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标准扣除额
标准扣除额是固定的美元金额，可以减少您应纳税的收入。您的标准扣除额因申请状态而异。2年，标准扣除额为：
- 单身或已婚夫妇单独申报— $ 12,400
- 已婚夫妇共同或有资格的寡妇— $ 24,800
- 一家之主— $ 18,650
- 如果您是盲人或65岁以上，则标准扣除额会增加。
- 在2020年，如果您是单身或户主，则增加1,650美元;如果您已婚或有资格的寡妇，则增加1,300美元。每10名纳税人中，约有9名要求标准扣除额。
即使您没有符合要求进行逐项扣除的费用，也可以扣除。无需逐项列出扣除额，例如医疗费用和慈善捐款。让您避免保留记录和费用收据，以防您受到IRS的审核。
1040的联邦个税税表（图片来源于美联社）
什么是逐项扣除额？
逐项扣除额
逐项扣除还会减少您的调整后总收入（AGI）。示例：如果您是单身，并且您的AGI为40,000美元，除项为14,000美元，则应纳税所得额为26,000美元。如果您选择使用标准扣除额，则只能将AG12,200，应纳税所得额为$ 27,800。
如果您满足以下条件，则可能会受益于在1040表格上逐项列出的扣除额：
- 分项扣除额总计超过您将获得的标准扣除额（如上例所示）
- 有大量的，自付费用的医疗和牙科费用
- 已付房屋抵押贷款利息和房地产税
- 发生了巨大的，未保险的伤亡（火灾，洪水，风灾）或盗窃损失
- 向合格的慈善机构捐款
- 有大量未报销的杂项费用
标准扣除额与逐项扣除额-国家税收考虑
在一种情况下，即使您的逐项扣除总额小于标准扣除额，您仍可能希望逐项扣除。如果您要在联税之间缴纳较少的总体税，则可能需要这样做。如果您逐项列出联邦和州申报表，并获得比您要邦和州申报表标准扣除额更大的税收优惠，则可能会发生这种情况。请注意，有些州不允许逐项例如密歇根州或马萨诸塞州。
逐项扣除额限制
如果您来自表格1040第1行的AGI超过一定金额，则您的某些逐项扣除额是有限的。对于2020纳税年度，如果您的AGI大于：$ 313,800（已婚夫妇共同申请或有资格的寡妇）
- 户主$ 287,650
- 单身纳税人$ 261,500
- 夫妻$ 156,900（已婚）
请注意，对于2018到2025纳税年度，上述限制已被《减税和就业法》所暂停。
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