在美国，选择成立LLC（有限责任公司）主要是因为其提供的灵活性和税务上的好处，这使其成为小型企业和个体经营者的首选企业形式。然而，这些企业在运营过程中可能遇到一些年份，如2025年，没有任何收入或支出的情况。在这种情况下，便涉及到了所谓的“零申报”。

零申报并不意味着企业可以忽视报税，而是指即便在没有财务活动的年份，企业也需要按照美国税法的要求，向国税局（IRS）提交申报表，以示其在财务透明和法律遵从上的责任。这种做法确保了企业在法律框架内正确反映其经济状态，即使是在如2025年这样的零活动年度。对于许多企业来说，了解如何正确处理零申报，不仅有助于避免潜在的法律问题，还是维持公司合规和优化税务策略的重要部分。

• 1. 确定纳税年度 美国LLC（有限责任公司）需首先确定纳税年度，通常与日历年相符，即1月1日至12月31日。企业亦可选择其他纳税年度，但必须向税务机关提出申请。
• 2. 获取税务表格 根据公司类型（合伙企业、C型公司或S型公司），LLC可能需填写不同的税务表格，如Form 1065、Form 1120或Form 1120S。这些表格可从美国国税局（IRS）官网免费下载。
• 3. 填写表格 在获取正确的税务表格后，填写企业名称、地址、纳税人识别号等基本信息。收入和支出部分应标明为零或留空。
• 4. 提交申报表 根据企业类型，相应地将Form 1065、Form 1120或Form 1120S提交给IRS。
• 5. 遵守截止日期确保在每年4月15日前提交申报表。如需更多时间，可申请延期，但需注意延期仅适用于提交申报表，不包括税款支付。

零申报与无运营的区别

• 零申报：即使公司无运营，依需提交税务表，确保符合税务规定。
• 无运营：公司无业务活动，虽无收入或支出，但仍需提交零申报或其他符合要求的申报文件。
• 年检要求： 无运营状态下，公司也需进行年度报告和年检，以保持注册状态合法。

不合规零申报的风险

• 罚款和滞纳金：错误申报或漏报收入可导致高额罚款及滞纳金。
• 失去税务豁免资格：不正确申报可能导致失去税务优惠。
• IRS审计风险：零申报不免审计，申报不符实际运营可触发审计。
• 影响公司信誉：不合规申报影响税务信用，可能影响贷款、投资等。
• 法律风险：税务欺诈行为可能引起法律诉讼，严重时或致公司注册吊销。

零申报是企业在无收支情况下的合规报税方式，必须严格按照税务局的规定进行。企业应确保申报的准确性，避免不合规的风险，通过合法、合规的申报维护良好的税务记录，保障公司在美国的正常运营。