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美国通货膨胀与个人所得税有什么关系?


美国政府本周公布的最新数据显示,10月份美国消费者物价较上年同期上涨6.2% 。所谓的核心价格(Core Prices),即不包括波动较大的能源和食品价格,较去年同期上涨了4.6% 。两者都是30年来最大的增幅。如果考虑通货膨胀因素,美国上个月的平均时薪,实际上比2020年10月下降了1.2%。

尽管美国国税局(IRS)会根据通货膨胀调整联邦所得税率,但税收基金会(Tax Foundation)最近发表的一份分析报告显示,有15个州在制定工资和收入税率时没有考虑到通货膨胀的因素。另外18个州没有将个人免税与通货膨胀挂钩。

由于全球供应链重整的问题,也是这次通胀飙升的罪魁祸首。在美国一些所得税没有与通货膨胀挂钩的州包括:阿拉巴马州、康涅狄格州、特拉华州、乔治亚州、夏威夷州、堪萨斯州、路易斯安那州、马里兰州、密西西比州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州和俄克拉荷马州。数以百万计的纳税人将面临更高的税收。而且没有任何迹象表明,通货膨胀会放缓。通货膨胀将纳税人的收入推到了更高的税率等级,结果是缴纳的所得税增加了,但实际购买力却没有增加,甚至反而会降低。

税收基金会负责州项目的副总裁贾里德‧沃尔恰克(Jared Walczak)撰写的这份分析报告指出,从本质上讲,当税率等级、标准扣除额或个人免税额没有随着通货膨胀而进行调整时,人们收入的实际价值,会因为消费者为食物、租金和汽油等支付更高价格而下降。

另一方面,部分海外国家征收房地产税,除了保证财政收入外,往往有着抑制房地产泡沫、调控房价、缩小贫富差距的政策目标。典型的案例是日本和韩国,其中,日本于1998年开征特别土地持有税以控制房价,但由于未能达到预期调控效果,已于2003年停征;韩国2004年开征的综合房地产税,主要也是为了抑制房价上涨。

综合来看,“宽税基、低税率、多减免”是大多数国家的税制选择。各国房地产税的税种、征收对象、计税依据、税率均有不同,但总体看来有以下几个共同特征:第一,房地产税的征收对象是房产或土地,征收范围较广;第二,一般以价值或者租金价格作为计税依据,税率虽然在各国之间存在差异,但整体不会太高,大多在1-5%之间;第三,多采用分类税率,或者向低收入群体提供税收优惠,如免征区间、税率减免等。这种征收方式,一方面保证了足够的税源,能够支撑财政收入,另一方面也避免给民众造成过多的负担。


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