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有限合伙人企业注册过程,有限合伙公司所得税


有限合伙制(Limited Partnership)

所谓有限合伙Limited Partnership, LP,根据美国法律,是指有限合伙制企业必须至少有一个普通合伙人和一个有限合伙人。有限合伙企业的合伙人的缴税义务和普通合伙制相同。普通合伙人通常会对该有限合伙具有绝对的控制权并且进行日常的管理,也对合伙企业的债务承担无限责任。

而其他有限合伙人通常不会参与合伙的日常事务管理。有限合伙人没有管理权对企业也没有控制,对于债务的承担也相应则只限于其出资额。但是有限合伙人有权查阅合伙企业的财务账本(Book)。

一般美国合伙公司和有限合伙公司(LP)的区别是什么?

有限合伙企业为有限合伙企业的有限合伙人的债务和义务提供免于责任。在普通合伙企业中,所有合伙人对合伙企业的债务承担连带责任。

美国有限合伙制公司(LP)如何征税?

有限合伙企业作为合伙企业征税。每个合伙人报告他或她的个人报税表上的损益份额。

有限合伙的优势包括:

  • 个人资产保护:有限合伙制结构为公司的有限合伙人提供最高投资额的责任保护。
  • 传递税:有限合伙企业的收入不在企业一级征税;取而代之的是,将业务损益“传递”给合作伙伴,以报告其个人纳税申报表。
  • 全面监督:普通合伙人对有限合伙制拥有完全的管理控制权。
  • 投资潜力:有限合伙企业可以通过增加更多有限合伙人来产生资本投资。

注意:在有限合伙人的成立中必须解决某些问题,这可能会影响有限合伙人所提供的有限责任,例如有限合伙人的作用以及GP或GP的死亡,破产或破产的影响。

如何建立有限合伙制公司?

如果您决定组建有限合伙企业,请在花费金钱和时间之前与律师和会计师谈谈。即使您已经进行了研究,这些专业人员也可以提供针对您的业务的建议,或者确认您做出了正确的决定,或者提出了可能对您更有利的其他业务结构。

注册有限合伙企业因州而异,但是通常您会执行以下操作:

决定要在哪个州注册:成立有限合伙企业的要求因州而异,有些州比其他州更具优势。在美国小型企业管理局网站的“向州机构注册”页上找到有关特定州立文件要求的信息。您还可以咨询八屋律师,以根据州商业法和税法获得有关哪种州最适合您的业务的更多信息。

用您选择的状态注册:要建立有限合伙制,您必须向州机构(通常是州务卿办公室)提交申请,并支付申请费,具体费用因州而异。例如,在特拉华州,这是最常见的企业合并州之一,申请有限合伙证书的费用。您的申请表格将要求您提供公司名称,许多州都要求该名称包含“有限合伙(limited partnership)”或“有限合伙(LP)”字样。

创建有限合伙协议:有限合伙协议是一份法律文件,概述了您作为普通合伙人的角色以及有限合伙人的角色。该协议应说明如何在合伙人之间分配损益,合伙人如何离开合伙企业以及如何解散合伙企业。您可以咨询律师来帮助您达成此协议,也可以使用在线模板自行撰写。

为您的企业获取适当的许可证和许可证:如果您使用有限合伙制作为业务结构,则需要根据州,地区和行业而获得某些许可证和合法经营的许可证。办理营业执照和许可证八屋会计事务所帮助您快速申请。

如何申报有限合伙公司所得税

有限合伙企业的主要税收优势是它是一种流通实体,所有损益均直接流向各个有限合伙人。企业本身不为其收入缴税。有限合伙人以分配的形式获得收入。分配的一部分可以作为普通收入征税,部分可以看作是资本收益,并且如果这是投资资本的回报,则可以完全不征税。

由于有限合伙人不直接参与业务,因此有限合伙企业的收入被视为被动收入,并且该损失只能用来抵消其他被动收入,直到投资者在合伙企业中的权益终止为止,此后,损失可以用来抵消其他类型的收入。

普通合伙人向IRS提交1065表,美国合伙人收入申报表,列出当年利润或亏损以及发送给有限合伙人的任何分派的信息性申报表。普通合伙人还将向每位有限合伙人发送(表格1065)附表K-1,合伙人的收入分成,扣除额,抵免额等,以及包括损益在内的相关税收信息,以及每位合伙人的附表K的副本。K-1至IRS。有限合伙人使用附表K-1中的信息填写自己的纳税表。

如何申报有限合伙公司所得税?

有限合伙企业如何减少税收

大多数有限合伙企业在业务初期都遭受了巨大损失,如果业务成功,大部分利润将在有限合伙企业任期即将结束时产生。在有限合伙制中产生税收冲销的主要项目是利息支出,运营和维护支出,折旧或消耗以及税收抵免。

大多数有限合伙企业都使用杠杆作用(借钱)来增加利润,并且像抵押一样,大部分利息费用都发生在项目的早期。

利息费用可以完全扣除为业务费用,从一开始就可以节省很多税款。尽管杠杆增加了利润,特别是在房地产领域,但它也放大了损失。

当合伙企业购买建筑物,机动车和设备进行业务时,可以利用折旧来节省税款。折旧是指每年随着折旧项目的老化可以从收入中扣除的金额。尽管折旧费用和税款抵减,它不需要在购买之后的年实际现金支出,因为这笔钱已经在1度过第一年购买的项目。

国税局根据其可使用年限对可折旧项目进行分类,这是该项目的可使用年限(由IRS定义),这使企业可以在此期间扣除该项目的全部成本。常见的折旧方法是直线折旧,它允许每年扣除相等的金额,该金额等于1除以寿命(以年为单位)。

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