美国税务指南：纳税季必须了解的关键信息
随着报税季的到来，重要的是每位纳税人都了解必须报告的收入和资产类型，尤其是在数字经济时代，这一点变得尤为关键。以下是对现代纳税人来说几个重要领域的概述。
数字资产和加密货币
数字资产，如可兑换虚拟货币、加密货币、稳定币和不可替代代币（NFT），已成为我们财务生活的一部分。国税局（IRS）要求所有纳税人，在提交1040系列表格时，必须明确回答是否有关于数字资产交易的问题。无论您在报告年度是否进行了任何数字资产交易，都必须回答这个问题。如果您在年度内接收、出售、交易或以其他方式处置了数字资产，您必须选择“是”并且报告相关收入。
零工经济收入
零工经济提供了灵活的工作机会，但所得收入同样需要纳税。不论是临时工作、兼职还是副业，通过数字平台获得的所有收入都必须报告给国税局，包括通过加密货币等数字资产获得的收入。
服务行业小费
服务行业工作人员，如餐馆、酒店和美容院员工，收到的现金和非现金小费也需要报税。所有现金小费都应该向雇主报告，而非现金小费则直接在税表上报告。
外国来源收入和资产
美国公民和居民必须报告全球收入，包括来自外国的利息、股息、养老金和工资等。此外，拥有外国银行账户和金融资产的美国人必须符合特定的报告要求，包括可能需要填写《表格 8938，外国金融资产报告》以及向财政部金融罪行执行网络提交《表格 114，外国银行和金融账户报告（FBAR）》。每位纳税人都应留意这些规定，确保在报税季正确报告所有收入和资产，以避免可能的罚款和后续麻烦。
外国账户和资产
联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告其全球收入，包括来自外国信托、外国银行和其他金融账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表 B（表格 1040），利息和普通股息》，并将其附到税表中。附表 B 第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
此外，某些纳税人可能还必须填写并附上《表格 8938，外国金融资产报表》（英文）。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告特定的外国金融资产，如果这些资产的总价值超过特定门槛。有关详细信息，请参阅此表格的说明。此外，对 2023 年期间任何时候总价值超过 10,000 美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他授权的美国税法定义的居民必须以电子方式向财政部提交金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 《表格114，外国银行和金融账户报告 (FBAR)》（英文）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的美国税法定义的居民，即使是相对较小的资产，也应查看这一申报要求是否适用于他们。该表格只能通过 BSA 电子申报系统（英文）网站获取。
提交年度外国银行和金融账户报告 (FBAR)（英文）的截止日为 2024 年 4 月 15 日。FinCEN 允许错过原定截止日的美国税法定义的居民自动延期至 2024 年 10 月 15 日来提交 FBAR。此延期无需申请。访问IRS官网可以获取更多信息和详细的税务指南，帮助您顺利完成报税工作。
