美国挖矿报税

2021年1月，拜登宣誓就任美国第46任总统，并先后推出了《拯救美国计划》《美国就业计划》和《美国家庭计划》以促进美国经济的复苏，而这些计划均需要通过增加企业和个人税收来保证其财政来源。在此背景下，以防范和打击纳税人的偷逃税行为、同时弥补财政资金缺口为目标，美国参议院于2021年8月通过了《美国基建投资和就业法案》，在法案中对第三方平台的纳税报告有了更为明确的要求。

这是继要求纳税人在其2020年度个人所得税纳税表中增加有关加密数字货币的内容披露后，美国政府再次要求所有经营加密数字货币的第三方平台必须向国税局报告其客户的所有交易和账户。法案的第6045(c)(1)条款还重新定义了什么是经营加密数字货币的第三方中介平台，并将平台的范围扩展到“任何代表另一人进行加密数字货币交易和转移的人或者平台”。该方案被认为是美国目前为止对加密数字货币税收监管最为严厉的法案。

个人加密资产的税务处理

在大多数情况下，加密资产作为投资持有。销售实现的利润需缴纳资本利得税，亏损可用于抵消其他资本利得。

在特殊情况下，个人可能被视为进行加密资产金融交易。

资本利得税 (CGT)

在大多数情况下，个人持有加密资产作为个人投资，通常是为了资本增值或购买。

未被视为交易的个人将就利润缴纳 CGT，他们对处置加密货币征税。如果任何金额在获得时已缴纳所得税（例如，由于采矿或作为就业收入），则先前征税的金额将构成用于这些目的的资产的基本成本。

相同类型的加密货币的资本收益需要通过遵循“汇集”规则并应用正常匹配规则来计算。每种加密货币都需要不同的池。同样重要的是要意识到，加密货币的处置不仅发生在将它们兑换成现金时，而且在它们用于购买其他加密货币时也会发生。

所得税

如果个人在处置加密资产时所获得的利润被归类为“交易”，则个人将缴纳所得税。

确定个人是否被视为资产“交易”的测试很复杂，并且基于许多因素的相互作用，包括融资来源、交易频率、收购方法和资产买卖之间的时间间隔。与股票交易一样，被视为交易的门槛相对较高 – 操作必须表现出大量的交易频率、组织和复杂性。

通过挖矿或抵押（通过验证区块链上的交易来接收新加密货币的两种方式）收到的加密货币将根据情况作为交易或杂项收入征税。

有一个普遍的误解，认为加密货币是作为赌博收益征税的，这意味着没有利润应纳税，也没有可用于损失的减免。这一立场基于历史性的 HMRC 指南，但 HMRC 现在更新了他们的指南，以确认他们不认为加密货币交易是赌博。

就业税

以加密货币而非现金支付员工工资的做法变得越来越普遍，尤其是对于在加密领域运营的公司而言。如果加密货币是一种易于转换的资产（大体上相对容易转换为现金），它将受到 PAYE 的约束——否则它将作为实物收益征税。这也将影响应支付哪种类型的国民保险费。

节点、矿工、开发者全纳入美国加密货币新法案？

对于加密货币领域，法案亦包括对「数码资产 (digital asset)」的定义。​数码资产定义为任何以数码形式存在，并记录在加密处理的去中心化账簿 (ledger)、或任何美国国务院指定技术上的价值 (value)」。

关键在于，法案将数码资产界定为「证券」(security) — 这将为 美国证监(SEC) 管辖数码资产打开大门？​

此外，法案将所有加密货币交易所 (exchange)，都界定为经纪商 (broker)，如同其他传统金融经纪商富达 (Fidelity)、嘉信 (Schwab)。

但是，因为法案当中字眼未尽清晰，覆盖范围可能纳入，区块链网络的交易验证者 (validator)、节点营运商 (node)、区块链程式 (dApp) 开发者、甚至矿工 (miner)。如此一来，这些加密货币市场机构，都将要遵守更多资产、交易、资金申报要求。

美国八屋会计事务所可以为您在美国注册外资公司，美国加密货币公司服务，EB-1C公司服务，注册美国海外控股公司（例如香港公司注册，在加州的控股公司）、海外控股、GP/LP公司报税等等服务，如有任何问题请联系我们的客服人员，或关注八屋（8Hut.com）获取更多资讯。