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美国国税局IRS CP504, CP518 和Letter 1058


美国国税局IRS CP504、CP518和信件1058

当谈到美国国税局的执法程序时,对于美国纳税人可能遇到的每一个棘手情况,他们似乎都有一份CP通知或信件。纳税人可能收到的三种最常见的通知是CP504通知(未付债务的最终通知);CP518通知(未记录纳税申报单的最终提醒)和1058号信函(又名LT11通知)(意图扣押)。当纳税人未能正确遵守美国国税局的付款要求和/或未能签订付款计划时,他们可能会收到一份或多份此类强制执行函。如果纳税人没有回复这些信函,可能会对其工资或银行账户征收税款,或发出联邦税收留置权(NTFL)通知,甚至可能被扣押,尽管扣押通常只发生在IRS认为纳税人将逃走或隐藏其资产的更极端情况下。让我们简单看看这些表单。

IRS Audit Letter CP504 – Sample 1

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CP518通知

当纳税人收到CP 518通知时,意味着IRS没有记录纳税人的纳税申报表。需要注意的是,这并不一定意味着你没有实际提交纳税申报表,而是意味着在过去几年的混乱中,美国国税局没有正确处理或记录纳税申报表的收据。重要的是,您应对本通知作出回应,并将尚未提交的任何必要文件提交(即使您知道一开始就及时提交)。

CP15罚款通知单

CP15通知通常作为后续通知的催化剂,例如CP504通知和/或信函1058。CP15通知用于通知纳税人已发出罚款。在我们专注于国际离岸税务报告和合规的偏远地区,这通常是由于没有正确提交3520表、5471表或8938表造成的。通常,纳税人有30天的时间对CP15通知作出回应,并向IRS提交抗议信,以对罚款提出异议。如果纳税人的部分策略是抗议,那么一定不要错过最后期限。

CP504

纳税人收到罚款通知(如CP15)后,在纳税人寻求减轻或取消罚款的时间内,可能会拖延很长时间。因此,在此期间,纳税人可能会收到CP504通知,要求最终提醒未缴税款。纳税人在收到随后的1058号信函之前,可能会收到多份此类通知。一般来说,纳税人可以暂停执法行动(通常长达九周),以确定他们希望如何进行上诉、托收正当程序听证会(CDP)或提交付款、提交退款申请和提起联邦诉讼。一些代理人可能不太愿意将此事搁置整整9周。

信函1058(征税或留置权)

1058号信函基本上是美国国税局处理罚款/税务责任的“最后一根稻草”。通过这类信函,美国国税局正在通知纳税人,除非问题得到解决,否则他们将对纳税人的银行账户、工资等征税。虽然504封信函很恶劣(但不会导致实际留置权或征税),但如果不回复美国国税局1058号信函,将导致美国国税局对纳税人采取行动。一般来说,为了避免留置权或征税,纳税人要么签订分期付款协议,要么在结算官(SO)面前提出托收正当程序听证会请求,如果CDP听证会没有结果,后者将为纳税人提供一条通往税务法院的好路。

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