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自己开公司报税,美国合伙公司报税的步骤有哪些?


申报美国合伙企业税的步骤有哪些?

普通合伙人(General Partner,GP):大多数情况下,LP同时存在,主要存在于一些需要大量资本投资的公司,如私募股权、对冲基金和风险投资。换句话说,GP是投资决策者和公司内部管理者。例如,现在投资公司A有GP1、GP2、GP3,GP4的四个普通合伙人,他们共同拥有投资公司A 100%的股份,因此投资公司A的利润、股息、亏损等与他们直接相关。

合伙企业不缴纳联邦所得税。相反,合伙企业的收入、损失、扣减和抵免会传递给合伙人自己,合伙人会报告这些金额,并将其作为个人所得税申报表的一部分纳税。即使合伙企业不纳税,他们也必须每年提交纳税申报表,除非合伙企业没有收入或支出。

报税表将显示合伙企业的总收入、扣除额和抵免额。合伙企业还必须制定时间表,显示每个合伙人在业务收入或亏损中所占的份额。他们可能还必须提交州纳税申报表并缴纳某些州税。

无论您是普通合伙企业还是有限合伙企业,您都将遵循相同的基本程序申报营业税。然而,有限合伙人的税收待遇与普通合伙人略有不同。以下是你需要遵循的五个步骤来为你的合伙企业申报营业税。

Multiple forms printed from the Internal Revenue Service.

图片来源于网络

1. 准备表格1065,美国合伙人收入报表

每个合伙企业都必须在美国国税局1065表格上准备一份联邦合伙企业纳税申报表。在这张表格上,你将被要求提供合伙企业的总收入或损失。

您将列出扣除额,如工资、向合作伙伴支付的担保款项、租金、维修、税费、折旧和员工福利计划。合伙企业的总收入减去扣除额后,即为普通业务收入。

你还需要填写好几张1065表格。附表B包括一系列关于您的合伙关系的问题,从合伙人的类型到公司股份的所有权,再到分配的类型。

附表K是一份收入和支出表,构成您将向股东发布的K-1表格的基础。附表L是一份资产负债表。一些合作伙伴还需要完成附表M-1、M-2和/或M-3。

申报表必须由普通合伙人签署。

2.编制附表K-1

合伙企业通常还需要填写联邦附表K-1,即纳税年度内任何时候作为合伙人的每个人的收入份额、扣除额、抵免额等。

K-1表格列出了合伙人的姓名、地址以及利润、亏损、资本和负债的百分比。然后列出合伙人在普通业务收入或亏损、租金收入或亏损以及利息收入中的份额。它还包括合伙人的自营职业收入、信贷和分配。

注意:

一旦你准备好了K-1计划表,你必须在3月15日之前向每个合伙人发送一份副本。然后,合伙人可以使用K-1表格准备个人纳税申报表。

 

3.提交表格1065和K-1表格副本

合伙企业必须将K-1表格的副本与其1065表格一起归档。表格1065的提交截止日期为3月15日。大多数合伙企业可以通过电子方式或邮寄方式提交表格。

4.提交州纳税申报表

您所在的州可能要求合伙企业提交州纳税申报表。根据州的不同,合伙企业可能需要支付特许经营税、消费税或销售税。你可以在税务局网站上找到你所在州的纳税申报要求。

5.提交个人纳税申报表

如果你是普通合伙人或有限合伙人,你必须在你的联邦所得税申报表上申报你在合伙企业收入或亏损中的份额。您从合作伙伴关系处收到的计划表K-1包含了执行此操作所需的信息。

此外,如果您是普通合伙人,您的合伙收入通常会被视为自营职业收入。您将在个人纳税申报表上申报,并使用SE表计算自营职业税。

注意:

由于有限合伙人通常不参与经营业务,因此他们的收入被视为被动收入。如果合伙企业亏损,他们只能用亏损来抵消其他被动收入。

此外,有限合伙人的收入不被视为自营职业收入,除非他们因实际为商业合伙企业提供的服务而获得担保付款。

合伙企业纳税申报是一个多步骤的过程,您可能需要咨询会计师或投资税务准备软件来帮助您完成申报。为避免延迟提交罚款,请确保遵守联邦和州提交截止日期。

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