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2022年美国人在海外报税有什么新动向?


2021年已经过去,2022年即将到来。假期过后就是纳税季节,居住在国外的美国人和居住在美国的美国人一样,每年都要提交联邦纳税申报单。不过,海外申请则更为复杂。以下是2022年美国人在海外报税的新情况。

居住在国外的美国人申报美国税收、申报国外账户、资产和企业的要求没有改变。今年曾有人期待拜登总统的税制改革会给海外美国人带来某种免税待遇,但这并没有成为现实。

虽然申请截止日期被延长到2021年5月15日,但居住在海外的美国人无论如何都可以自动延期到6月15日,而且这一情况不太可能因2022年的申请而改变。

在过去几年的几次新的迭代之后,Form 1040在2022年不会再次更改。2019年,它变成了明信片大小,然后再次增长到国税局所说的大明信片,这是它目前将保持的状态。无论如何,很少有人注意到1040表格的变化,因为大多数人(以及更高比例的生活在国外的美国人)使用软件或纳税筹划器。

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图片来源于网络

2022年提交的新文件

2022年度的2021纳税年度,税率和税率已调整为通货膨胀,而标准扣除额则增至12550美元。

这意味着,只有2021年全球收入超过标准扣除额的美国人才需要在2022年提交申请,除非他们有自营职业收入,或者他们已经结婚,但分开提交申请,即使他们与非美国配偶分开提交。

2022年度的纳税年度2021纳税申报表和纳税申报表如下:

收入超过523600美元的占37%(已婚夫妇共同申报的占628300美元)。
收入超过209425美元的占35%(已婚夫妇共同申报418850美元)。
收入超过164925美元的为32%(已婚夫妇共同申报为329850美元)。
收入超过86375美元的为24%(已婚夫妇联合申报为172750美元)。
收入超过40525美元的为22%(已婚夫妇共同申报为81050美元)。
收入超过9950美元的为12%(已婚夫妇联合申报为19900美元)。
收入为9950美元或以下的单身人士的最低税率为10%(已婚夫妇联合申报的最低税率为19900美元)。

然而,在国外申报的美国人,如果他们在国外缴纳了税款,可以通过在表格1116中申请外国税收抵免来抵消美国对外国来源收入的税收。另外,无论是否缴纳外国所得税,也可以在2555表格上申请外国劳动收入除外。这意味着大多数从国外申请的美国人最终不会欠美国的任何税,但这当然取决于每个人的情况。

从2021年开始,在海外居住的美国人可以申请海外劳动所得免除税的就业或自营业所得,在2022年的申报中也将增加,每人的最高税额为10.87万美元。

拟议的税收变动

自上任以来,国会一直争论拜登总统的税务和基础设施计划;然而,最终建筑物更好的行为包含一些影响国外的美国人的变化。

如果2021年11月众议院法案的条款获得通过,拥有海外公司的美国人,包括数十万外籍人士,将受到新的有效GILTI税率15%的影响,对那些声称参加962年大选的人来说,目前的GILTI税率为10.5%。如果公司已经支付了高于18.9%的外国企业税,那么他们仍然可以申请豁免以抵消GILTI的影响。

遗憾的是,只有在美国居住在国外的许多美国父母在国外的许多美国父母,那些儿童的许多美国父母税收抵免金额为每名儿童2,000美元,或者如果您已经通过声称外国税收抵免已删除了美国税收票据,您可以获得每名儿童退款1,400美元。

生活在国外的美国人应该意识到,美国国税局将在《重建更美好法案》(Build Back Better Act)上获得大量增加的投资,其中一个明确的目标是增强其在国际上的执行能力,所以不要忘记提交你的FBAR申请

如果颁布,最有可能影响海外美国人群体的最后一项法律变化是对收入超过1000万美元(如果你已婚但单独申报,则为500万美元)的高收入者征收附加所得税。

如果2021年没有从国外申报会怎么样?

如果你在海外生活了一段时间,但没有及时提交美国的税务申报,有一项名为“简化程序”(the streamlined procedure available)的大赦计划,可以让你在不面临任何制裁的情况下赶上进度。此处提供的信息并非投资、税务或财务建议。

你应该咨询有执照的专业人士关于你的具体情况的建议。美国八屋会计事务所可以帮助您处理美国税务问题,如有任何疑问请咨询我们专业的会计师。


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