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美国非营利组织的销售税,需要考虑哪些因素?


虽然大多数非营利组织享有联邦和州所得税豁免,但很少有此类组织意识到围绕非营利组织销售税豁免的法规。简单地免除所得税并不能使一个组织自动免除缴纳或征收销售税(Sales Tax)。在探索非营利组织的营业税条例时,有许多重要的项目要考虑。以下是需要牢记的一些主要注意事项。

  • 非营利组织所在的州
  • 非营利组织的类型
  • 豁免证明书
  • 缴纳销售税与征收销售税

也许最重要的考虑因素是你的非营利组织总部所在的州,并且提到的所有额外的考虑都是州不同的一部分。关于非营利组织是否免征销售税的一般法律也因州而异。一些州给予非营利组织比其他州更广泛的销售税豁免。在一些州,如果交易与创建非营利组织的慈善目的有关,则该非营利组织在大多数情况下免征销售税。在其他州,是否有豁免取决于非营利组织在一年内进行或从事的销售数量以及这些销售的性质。

美国非营利组织的销售税,需要考虑哪些因素?

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美国非营利组织(Non-Profit Organizations)的类型

要考虑的是你的组织是什么样的非营利组织。IRS(虽然各州关于销售税豁免的规定各不相同,但联邦政府是负责授予组织一般非营利地位的机构)承认九大类非营利组织以及其他各种类型的非营利组织。非营利组织类型的一些例子是那些为宗教目的而存在的组织,那些为促进社会福利而存在的组织,以及那些为社会或娱乐俱乐部而存在的组织。在许多州,你是否有资格获得销售税豁免将取决于你所拥有的非营利组织的类型。

美国公司总部所在地(Headquarter Location)

如果您的非营利组织位于要求非营利组织申请销售税免税的许多州之一,您的组织将需要获得销售税免税证书。访问你所在州的税务部门网站或慈善注册局将帮助你开始申请销售税免税证书。在某些州,您将收到一份证书的实物副本,您可以将其提供给您购买的企业,以立即获得豁免。

当您申请您的证书时,您需要提供有关您的非营利组织的信息,如其名称、地址、非营利组织的类型、IRS证明其为免税组织的证明、其公司章程、章程以及其他可能的信息。

缴纳美国销售税与征收销售税

非营利组织对销售税豁免感到疑惑的最后一个问题是缴纳销售税和征收销售税之间的区别。当您的组织从供应商处进行采购时,可能需要也可能不需要向该供应商支付销售税,这取决于您所在州的法律以及上述其他考虑因素。当您的非营利组织将商品出售给某人时,可能需要根据相同的法律和考虑因素征收销售税。理解这一差异很重要,因为虽然非营利组织可以免缴销售税,但这一免税可能不会扩大到对其销售的物品征收销售税。围绕此集合是否必要的规则也可能取决于所售商品的类型。有形财产可能与成员资格等无形物品有不同的规则。另外要考虑的是,国税局可以将销售收入视为“不相关的业务收入”,这也可能是应税的。

总而言之,您的非营利组织是否免征销售税主要取决于该组织所在的州。其他因素包括您经营的非营利组织类型以及您所在州在缴纳销售税和征收销售税方面是否存在差异。由于非营利组织对其自身关于销售税豁免的知识负责,因此,您的组织对您所在州的法律进行研究并在必要时咨询专业人士是很重要的。这将有助于确保您的非营利组织在销售税方面保持法律的正确性。


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