Seller’s Permit / Sales Tax Permit

Seller’s permit 销售许可证和营业执照 Business license 一样吗？

不一样，Business license 需要在 locate city and/or county 获得。

作为Permit holder持有人，您需要：

• 报告和支付销售和使用税
• 保留足够的记录

如果您出现以下情况，您还需要通知政府：

• 更改您的公司地址
• 更改您的企业所有权
• 添加或删除合作伙伴
• 出售您的业务
• 购买另一家企业
• 停止您的业务

如果你销售应税产品，那么在你有仓储的州，你一定会有销售税的关联。强烈建议你在开始经营之前，在这个州注册一个销售税许可证。一个州有可能因为以下原因产生销售税联系：

• 你有一间办公室或其他地点；
• 你有一名雇员、承包商或销售人员；
• 你有第三方附属机构；
• 你有经济联系（在一个州有一定数额的收入或一定数量的销售交易）；
• 你在一个州做了有限时间的生意，例如在贸易展或工艺展上。

全美国共有 45 个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。各州对销售与使用税规定的税率从 4 到 9 不等。一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。

使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入 所在州使用、贮存或消费的行为征收。通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本州缴纳的使用税。免其应在本州缴纳的使用税。

应税货物或服务的购买方需要支付销售税，除非其可以向卖方提应税货物或服务的购买方需要支付销售税，除非其可以向卖方提供购买行为免税的证明。免税证明必须使用经相关州批准的格式。美供购买行为免税的证明。

免税证明必须使用经相关州批准的格式。美国共有国共有38个州批准购买方可以使用跨州税务委员会制发的销售和使用个州批准购买方可以使用跨州税务委员会制发的销售和使用税证明（税证明（Multistate Tax Commission’s Uniform Sales and Use Tax Multistate Tax Commission’s Uniform Sales and Use Tax CertificateCertificate）。大部分州不针对）。

大部分州不针对无形资产征收销售税。无形资产征收销售税。 以加州为例，自以加州为例，自20120188年年11月月11日起，加州销售与使用税的标准税日起，加州销售与使用税的标准税率为率为7.25%7.25%，并且各区域在一定条件下会在，并且各区域在一定条件下会在7.25%7.25%的基础上额外加收的基础上额外加收0%0%至至2.2.55%%的税负的税负[[24]]。

申报要求

大多数州的销售税由卖方代收代缴。使用税则由买方自行评估。部分州要求经常从事零售业务的个人或组织到所在州注册登记为销售税纳税人。

如果卖方在某一地区被要求代收销售税，则 其需要在该地区提交销售税纳税申报表。大部分地区都规定纳税人需按月提交纳税申报表，代收税款数额较小的卖方符合一定条件的可以适用较长的申报期限。部分州允许纳税人使用合并纳税申报表申报州和地区销售税，但大部分地区要求纳税人提交单独的地区销售税纳税申报表。部分地区允许或要求纳税人进行电子申报。

如果买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税。部分州允许个人直接在其个人所得税纳税申报表中申报使用税。

税款缴纳

所有征收销售税的州均要求卖方至少每季度缴纳一次代收的销售税。大多数州要求超过某些规 定限额的纳税人按照短于一个季度的纳税期限缴纳税款。部分州对缴纳销售税的卖方提供减税优惠。

[22]来源： https://www.irs.gov/publications/p15#en_US_2020_publink1000286685
[23]来源： http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/subtitle C/chapter 23
[24]加利 福尼亚州销售与使用税税率，来源 https://research.ibfd.org/#/doc?url=/collections/kfus/html/kfus_ca.html