美国自我信托帐户或联名信托帐户是什么？

自我信托帐户(仅委托人)或联名信托帐户(委托人及其配偶）是一种在1999年之后由至少65岁以上的个人建立的生前信托帐户。委托人在其及其配偶有生之年有权获得信托帐户的所有收入，在此期间，无其他人可以获得帐户的收入和资本。

这种信托帐户是可以撤销的，意思是如果需要的话，受托人可以将资产归还给委托人。因此，增长资本在信托帐户的进出转让都不产生资产增值税。

这种信托帐户的另一个附加好处是可以在信托档中指定资产受益人。当委托人(或委托人及其配偶於联名信托帐户)过世以後，受益人将获得信托帐户中的资产。

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案例说明

霍华德·斯通是一位 73 岁的鳏夫。 他认为是时候考虑了制作策划，虽然他的四个成年子女对他很好，但是孩子之间的关系相处不是很和谐。 其中一个儿子总是走两个极端，而且经常很难预测他的花钱计划。 另一个孩子，他的女儿，婚姻不顺充分，总是寻求霍华德的经济支持。

霍华德有一笔投资，大约资本增值为 450,000 美元，注册退休收入基金(Registered Retirement Income Fund)RRIF 为 250,000 美元，自住 35 年还有价值约40万美元的度假屋。 霍华德的生活费来源是他的投资和注册退休收入基金(Registered Retirement Income Fund)RRIF。 他想继续住在他现有的房子里并定期去他的度假屋。

尽管霍华德的家人不支持他，他还是打算嫁给70岁的丽塔。 带他按照现在的情况，如果他出事，他的家人可能会和丽塔竞争。他在遗嘱中指定了留给丽塔的遗产。 霍华德告诉他的顾问后顾之忧，也因为他已经65岁多了，建议他选择定

设立一个自信账户。 霍华德可以转让他的投资、自住和假期转账至信托账户，指定本人或与他人共同为收款人受托人。 霍华德也可以任命受托人，以防他无法管理账户需求。

由于这个信托账户是一个可撤销的信托账户，当霍华德在将投资和房地产转入信托账户时无需纳税，并且可以为了像现在这样享受投资给他带来的收益。 霍华德可以设置他的个人独立信托账户也可以在与丽塔结婚后设立

用于保护丽塔一生财产的联合信托账户。 霍华德还可以为了给信托增加条款，他和丽塔去世后财产将如何分配是很清楚的。给孩子配给。 信托账户中的财产不需要写在他的遗嘱中进行分割比赛。 霍华德可以在 RRIF 中指定年金继承人或受益人，因为如果这样做了，RRIF就不需要转入信托账户，也不需要因为并交税。

霍华德正在非常认真地考虑这个决定，以确保即使他和丽塔死了或者他们在残疾时仍然可以控制自己的财务。 设立信托账户的成本和房地产更名似乎比确保他和他的新妻子未来生活的持续稳定更为明显。

没那么重要。 此外，霍华德的顾问向他提出了另外两个价值观他要考虑的因素，一是这个信托账户的设立不需要通知霍华德的家人； 另一个是他的资本利得税可以递延给他或者当丽塔去世时。

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