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股份有限公司如何报税,美国公司合理避税


股份有限公司如何报税?

股份有限公司在其会计年度终了之后的二个半月内均需向联邦申报其年终营业所得税。

缴纳公司税的6个步骤:

1.决定是作为S法人还是作为C法人征税

C公司:利润要缴纳公司所得税,而股东则要对其所得的薪水和股利缴纳税款;公司和个人两级对股息的征税有时被称为“双重征税”。

S公司:可以避免双重征税。S公司不缴纳任何公司税;公司的盈亏转嫁给股东的个人纳税申报表,而股东则按其个人所得税税率对这些利润纳税。

2.提交S公司选举( S Corporation Election)

如果您希望将您的企业作为S公司征税,则必须填写《国税局表格2553》,让所有股东签字,然后向IRS提交。

提交表格的截止日期是纳税年度开始后的2个月零15天。如果您是新成立的公司,则纳税年度始于公司成立。

3.了解有关公司的税收减免

除了所有小企业可以扣除的普通业务费用外,公司还可以扣除员工的工资和奖金以及员工健康保险和退休计划的费用。

了解这些扣除将有助于您做出最大程度地节省税款的选择。八屋会计事务所是您最好的选择。我们有丰富的报税经验,让您合理避税。

4.支付估计的税款

C公司必须支付估计的公司所得税,而S公司必须为某些S公司税项支付估计的税款。估计的税款必须在全年中每季度支付一次。

未按时缴纳估计的税款的公司可能会面临利息和罚款不足的罚款。

5.提交您的联邦纳税申报表

您为公司提交的纳税申报单类型取决于您是S公司还是C公司。

如果您的公司是一家S公司,则需要提交1120S表,这是一份纳税申报表,其中显示了您公司的收入,支出和亏损。

您还将为每个公司股东提交K-1表格,显示他们在公司收入,扣除额和贷方中所占的份额。您必须向股东提供其K-1表格的副本,以便他们可以在个人所得税申报表中报告其在公司收入或亏损中所占的份额。

图片来源于IRS

6.提交您的州税单

根据您的纳税状况和公司成立的州,您可能还需要为公司提交州所得税申报表。

公司税率通常为固定百分比,因州而异。如果您已注册在其他州开展业务,则这些州还可能要求公司和/或其股东提供州纳税申报表。

公司税收可能会造成混乱,因此在选择公司的税收状况或准备您的税收之前,有必要先征求八屋税务专家的意见,这是值得的。

八屋会计师可以解释C公司或S公司税收的后果,为您提供有关最大程度减少营业税扣除的建议,并准备您的纳税申报单。

注意:

  • 股份有限公司从其他非相关企业的股份有限公司收到的股息,其85%是免税的收入,如果是相关企业的股份有限公司,则是100%的免税;
  • 联邦政府允许股份有限公司,如果其股东人数少于15人,而且只发行一种股票,可依法申请以小型企业、公司的名义将公司的盈利或亏损,依各股东的股息分摊比例转由各股东在其个人所得税中申报。如此可免去被重复课税或可利用公司的亏损与个人的收入相抵,而达到最低课税率的目的;
  • 股份有限公司可设员工退休金的制度或利润分享的制度,前者每一个雇员,可由公司给予相当于其一年总薪资的25%,择其中之少者. 公司所支付的该基金的金额可作为费用,后者则视公司每年的盈余而定若有亏损则无利润可分;
  • 股份有限公司捐赠与慈善机构的金额,每年不得超过其年终净利的5%,超过的部分可以在以后的五年内扣减。此处所谓的净利在计算时不得包括下列几项扣减额:慈善机构的捐献,股息收入的减免额,任何以前年度亏损的抵消数额;
  • 年终净亏损额可以用来与以前的三个会计年度或以后的七年的净利相抵;
  • 其所分发的股息,不能作公司的费用,而股东则应在个人所得税中列为股息收入;
  • 股份有限公司的课税率是采取累进税,其净利的第一个税率是15%,第二个是19%,第三个是30%,第四个是40%,超过十万元的部分则以47%计算。

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