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什么是美国未付工资税罚款?未支付工资税罚款的定义和示例


美国国税局(Internal Revenue Service)在雇主未能收集、报告和汇出工资税时,对其账户的罚款和利息进行评估。您可能因未向联邦机构代扣代缴员工税或代扣代缴所得税和其他工资税而承担个人责任。雇主仍然对这些任务和义务负有最终责任,即使他们将工作外包给工资服务或簿记员。

什么是美国未付工资税罚款?

IRS在IRS出版物15:雇主税务指南中列出了许多不符合工资税的要求和处罚,但有些要求和处罚比其他要求和处罚更常见。最常见的错误是941表预扣税和FICA税,但有些错误适用于其他类似表格。

未能提交941表格和类似表格,如果您迟到1至5天,将被处以2%的罚款;如果您迟到6至15天,将被处以5%的罚款;如果您迟到超过16天或在收到IRS第一次通知后10天内,将被处以10%的罚款。

最高罚款为15%。1未能向员工提供信息申报表(如表格W-2)和表格1099-MISC上的其他收款人也可能意味着IRS罚款。这些罚款的数额取决于贵公司的规模。总收入超过500万美元的大公司支付更多。

处罚还取决于错误类型、付款延迟时间或是否付款。2信托基金追讨罚款(TFRP)是指未在工资税到期时缴纳工资税。如果所得税、社会保障税或医疗保险税从工资中扣除,但未汇至政府,则您可能要为此处罚负责。TFRP等于未缴税款。利息从到期日开始增加。

TFRP处罚要求“故意”不采取行动,但你仍可能因逾期付款而面临罚款,即使你能证明你没有支付或报税不是故意的。

存款适用于最近的负债,因此小心不要使其延迟。

What is a W-2 Form? - TurboTax Tax Tips & Videos

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美国未支付的工资税罚金是如何起作用的?

假设你每月需要交1500美元的定金。你不在3月15日存款,但你在4月15日存款2000美元以弥补不足。其中,1500美元适用于4月15日,500美元适用于3月15日,因此,对于3月15日未存入的1000美元,您可能会被处以罚款。

如果您将员工误分类为独立承包商,您还可能因未支付工资税而受到处罚。您不必从支付给独立承包商的款项中扣除所得税或FICA税,但如果美国国税局发现他们被错误分类,并且由于他们不符合独立承包商的资格规则而应作为员工支付,您可能会面临处罚。

2月8日至2021年2月23日,对奥克拉荷马雇主的存款减免,如果这些存款在2月23日,2021.5收到。

德克萨斯的雇主们也有类似的时间窗口:2月11日至2021年2月26日的定金处罚截止到2月26日。2021.6,美国国税局宣布了几项针对这些州的延期税,以应对2021年2月的严冬。

美国工资税是信托基金税

信托基金税是指从某人(通常是客户或雇员)处收取的税款,然后由企业“托管”持有,直至移交给适当的税务实体。销售税和工资税是最常见的信托基金税。

当企业未按时付款时,美国国税局可以对这些未付税款征收信托基金追回罚金。美国国税局可针对以下情况实施TFRP:
故意不征税故意不交税,或故意以任何方式试图逃税或拒税。

失败必须符合这些“故意”测试,并由对失败负责的一方实施。美国国税局将故意定义为“自愿、有意识和故意”有自由意志或自由选择的负责人要么故意无视法律,要么对法律要求漠不关心。在某些情况下,不顾后果地无视显而易见的事实就足以显示出任性。

工资税的类型国税局称之为工资税就业税。当你有员工时,你的企业需要扣留和支付这些费用。这些税收包括:

联邦和州所得税,必须从员工工资中扣除,并按照法律要求支付给IRS。

社会保障和医疗保险税,通常称为“FICA税”,必须从员工工资中扣除,并由雇主支付。FICA税必须每半年或每月支付一次,具体取决于您的工资总额,并在941表中每季度报告一次。

联邦失业税,必须由您作为雇主根据所有员工的总工资支付。这些税款每季度或每年缴纳一次,并在表格940中报告。
州失业税,必须根据州法律征收、申报和缴纳。

其他工资税义务包括表格W-2上的雇员和表格1099-MISC上的非雇员的年度工资和税务报告。

美国工资税的要求

工资税必须与其他业务基金分开持有,因为它们是信托基金税。假设无名公司有几名员工,该公司在一个发薪日从所有员工的工资中扣除5000美元的联邦所得税和2000美元的FICA税。
5000美元的联邦所得税必须支付给美国国税局。
2000美元的FICA税必须支付给美国国税局(IRS)的社会保障管理局(Social Security Administration),以及公司欠下的额外2000美元的FICA税份额。
该公司必须在其会计系统中单独保留这9000美元,并在到期时向IRS付款。


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