美国八屋会计事务所

如何处理美国工资单和工资税,有哪些流程?


处理工资是您企业的一项关键责任。如果您有员工,正确处理工资非常重要,因为您必须确保员工的付款金额正确,并且工资税根据法律计算、报告并支付给IRS和各州。

除非您想手工制作自己的工资单,否则您有两种选择来制作工资单:

  • 使用工资核算软件或在线服务
  • 使用会计或工资单服务提供商

在这两种情况下,您都需要了解工资单处理的基础知识,以便讨论选项和截止日期,并输入原始信息。美国八屋会计事务所可以为您提供 Payroll 服务,如有需要请联系我们的客服人员。

本文详细介绍了向员工付款以及为这些员工收集、报告和支付工资税的过程。然而,它不包括支付非雇员(包括独立承包商)的过程。

Payroll - Free of Charge Creative Commons Office worker pointing finger image

图片来源于网络

工资单处理包括哪些内容?

工资单处理,通常称为“执行工资单”,包括:

  • 决定向员工支付多少、支付频率以及支付方式(带薪或按小时支付)
  • 从雇员处获取预扣信息
  • 计算工资支票金额,包括预扣工资税和扣除额
  • 写薪水支票
  • 向IRS和各州报告付款和工资税信息
  • 在工资税到期时支付工资税
  • 支付工资还包括与美国国税局(IRS)处理联邦就业税和州税务局(taxing authority)处理州税。

看看这个年度工资日历,了解报告和支付工资税的截止日期。

在开始处理工资单之前

当你雇佣员工时,你作为雇主需要填写表格。每位新员工必须签署新的雇佣表格,并将其放入特定的文件中。最重要的表格是雇员预扣联邦所得税的W-4表格

为了帮助您设置工资单,这里有一份必须完成的任务清单,以及关于如何支付员工工资的决策。

与税务实体会计师签约

在雇佣员工并开始处理工资单之前,您需要向IRS注册。如果你所在的州需要缴纳所得税(九个州不需要),你也需要联系他们。

  • 通过在线申请从IRS处获得雇主ID号(EIN)。
  • 联系你所在州的税务机关,了解他们的税务登记流程。

处理工资单

工资单在每个工资单周期(每周、每两周、每半月或每月)结束时进行处理。

准备每位员工的工资支票

您的第一项任务是为每位员工准备一份工资支票。要做到这一点,您必须根据该员工是领薪水还是小时工资来计算该员工的工资总额。工资总额是员工在任何税款预扣或扣减之前收到的工资。

  • 对于小时工,是指员工的工资率乘以工作时间。
  • 对于受薪员工,通常是员工的年薪除以一年中的工资期数。

减去以下各项的金额:

  1. 联邦所得税(基于员工的W-4)和税表
  2. 国家所得税(如有)
  3. FICA社会保障和医疗保险税(解释如下)
  4. 健康计划、退休计划和其他自愿扣除的员工供款的其他扣除额

结果是员工的净工资,即他们的工资总额。

在你准备好薪水支票之后

完成薪资计算并为每位员工准备薪资支票后,在该薪资期间的薪资流程完成之前,您还有一些其他任务要完成。

计算您对FICA税收(社会保障和医疗保险)雇主和雇员部分的欠款,并留出一笔与这些税收的雇员和雇主部分相等的款项,稍后通过工资税存款支付。

FICA税收按员工工资总额的15.3%计算(社会保险为12.4%,医疗保险为2.9%)。雇主和雇员各自支付7.65%(社会保障为6.2%,医疗保险为1.45%)。员工的7.65%是您必须从其工资支票中扣除的金额。雇主的7.65%是您必须在您的会计系统中留出并支付给IRS的金额。

FICA计算还包括两种特殊情况:

  • 社会保障税的雇员部分每年都以最高金额为上限,因此您必须停止按该金额扣缴雇员部分的社会保障税。
  • 高收入员工必须为该年度额外缴纳0.9%的医疗保险税,从其当年收入达到20万美元开始。

这两种情况都不会影响您作为雇主支付FICA税款。然后,将所有雇员和雇主的预扣税部分以及所有扣减额合计,并留出以后支付的总额。

雇主还必须根据雇员的总工资缴纳失业税(FUTA)。这些税收用于支付各州的基金,如果员工非自愿离开公司,这些基金会为他们提供失业救济。基本FUTA利率为6%(每个员工的第一笔7000美元收入)。你还必须向你所在的州缴纳失业税。有关更多详细信息,请参阅税务表940上的IRS文章。

支付工资税

根据您的工资总额,您必须定期向IRS和州税务实体缴纳工资税。对于联邦工资税,您必须每半周或每月支付:

  • 您从员工处扣缴的金额用于支付联邦和州所得税
  • 您从员工工资中扣除的社保和医疗保险金额
  • 您作为雇主所欠的社会保障和医疗保险金额。

您必须使用IRS电子申报系统(EFTPS)支付工资税保证金。

其他工资税存款

  • 除联邦预扣税和社会保障/医疗保险扣除款项外,您还必须:
  • 支付每季度应付的联邦失业税。

除联邦工资税存款外,向您所在的州(可能还有您所在的地区)缴纳工资税存款。

工资税申报

企业还需要定期提交工资税报告。你必须:

  • 以表格941的形式向IRS提交一份季度报告,说明您的工资税负债金额以及您在上一季度为该负债支付的金额。
  • 以表格944的形式向美国国税局提交年度失业税报告,说明您的失业税负债金额以及您为此负债支付的金额。
  • 提交其他州失业和工人补偿报告。

温馨提示

  • 根据法律规定,雇主必须及时向雇员支付最低工资,并在到期时收取、申报和支付工资税。
  • 联邦和州法律都要求向雇员支付工资。《公平劳动标准法》规定了最低工资、加班和工作时间的要求。州工资和工
  • 法规定了最低工资标准,并要求何时必须付款。
  • IRS和州税务机关要求按时全额缴纳工资税。例如,国税局评估雇主对未付或少付工资税的罚款和利息。
  • 企业主可能对未缴纳工资税负有个人责任。
  • 如果你认为自己不会被抓到,请注意国税局和州税务局可以在未经通知的情况下审计你的业务。

网友热点

8 HUT TAX SERVICES INC 本网站相关信息,并力求谨慎,但仍不能保证本网站所包含的所有资料的准确性、完整性,对信息的错误或遗漏不负任何责任。The information related to this website, and strive to take care, but still can not guarantee the accuracy and completeness of all information contained in this website, and is not responsible for errors or omissions in the information.

免责声明:网页中所含乃一般性信息,故此,并不构成八屋会计事务所、其人员及代理人提供任何专业建议或服务。在做出任何可能影响自身、自身财务或业务的决策或采取任何相关行动前,请咨询合资格的专业顾问。本文件中所含数据及信息乃以其原貌提供,八屋会计事务所并未对该等文件所含数据或信息做出明示或暗示的陈述或保证。在不限制上述规定的前提下,八屋会计事务所不保证该等内容所含数据或信息没有错误或达到了任何特定的实施或质量标准。八屋会计事务所明确否认所有暗示的或其它保证,包括但不限于适销性、所有权、适合特定目的、不侵权、兼容性、安全性和准确性的保证。八屋会计事务所、其人员及代理人不对任何方提起的或其产生的由于其依赖本档所致的或与本档相关的任何损失或索赔承担责任。

Disclaimer: the information contained in the website is general information and therefore does not constitute 8 hut tax services, its personnel and agents providing any professional advice or services. Before making any decision or taking any relevant action that may affect yourself, your finance or business, please consult a qualified professional consultant. The data and information contained in this document are provided in their original form, and 8 hut tax services makes no representations or warranties, express or implied, about the data or information contained in these documents. Without limiting the foregoing, 8 hut tax services does not warrant that the data or information contained in such content is free from errors or meets any specific implementation or quality standards. 8 hut tax services expressly disclaims all implied or other warranties, including but not limited to the warranties of merchantability, ownership, fitness for a particular purpose, non infringement, compatibility, security and accuracy. 8 hut tax services, its personnel and agents shall not be liable for any loss or claim brought by or arising from any party due to its reliance on or in connection with this file.

8HUT LOGO